Mactube.ru

Рекламные материалы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций

Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций

Авансовые платежи по налогу на прибыль — это поэтапные перечисления, которые делаются организациями. По итогам налогового года, предприятия отчитываются, и если сумма, внесённая ранее, не перекрывает фактическую сумму налога, вносится доплата.

Сроки подачи декларации обязательны к соблюдению: штраф за просроченный платёж не предусмотрен действующим законодательством, но пени начисляются, начиная со следующего дня.

Перечисления за каждый месяц

Перечисление части налога раз в 30 дней является обязанностью компании в следующих случаях:

  1. Ели доходность за 4 квартала поднялась выше среднего значения в 15 млн рублей за три месяца.
  2. Если в инспекцию не было представлено уведомление о применении расчета по полученному доходу.

Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль сопровождается представлением деклараций по завершении установленного времени для отчета. Ими являются 1-й квартал, полгода и 9 месяцев. Оплата осуществляется раз в месяц, а документы подаются только за квартал. Исчисление происходит в следующем порядке:

  1. Авансовый взнос вначале 1-го квартала нового периода равен месячному платежу в 4 квартале предшествующего года. Когда за 9 месяцев предыдущего периода образовался убыток, то платежи за первые 3 месяца нового года не перечисляются. Сумма аванс будет составлять ноль.
  2. Сумма за месяц во 2 квартале составляет 3 часть квартального аванса за 1 трехмесячный период текущего года.
  3. В 3 квартале взнос составляет 1/3 доли от разницы между оплатой за полугодие и авансом за 1 квартал.
  4. В 4 квартале размер перечисления равняется 3-й части от разницы между уплаченным налогом за 9 месяцев и полугодием.

Налог должен быть перечислен в бюджет не позже 28 числа месяца. Например, во 2 квартале заплатить взнос необходимо до 28 апреля, 28 мая и так далее. Каждая сумма будет третьей частью от общего платежа за квартал. Когда платеж не делится на равные части, остаток добавляется к налогу за последний квартальный месяц.

Читайте так же:
Возврат подоходного налога если в декрете

За трехмесячный период рассчитывается общая сумма на основании доходов, понесенных расходов и процентной ставки. В случае превышения предварительного платежа над общей суммой за 3 месяца, нужно перечислить доплату. Такая оплата осуществляется до 28 числа месяца следующего за контрольным периодом.

как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль

Кто платит авансовые платежи

Плательщиками авансовых взносов, независимо от того, ежеквартальные они или ежемесячные, являются все налогоплательщики. Организации, фирмы или компании, которые работают по общей системе налогообложения. Сами авансовые платежи зависят от прибыли компании. Ежемесячные авансы вносят:

  • Организации, чей доход составляет свыше 15 000 000 рублей.
  • Организации, которые не вошли в законодательный перечень платежей ежеквартальных.

Ежеквартальные платежи оплачивают:

  • Бюджетные организации.
  • Организации автономного характера.
  • Зарубежные коммерческие компании.
  • Некоммерческие компании, но имеющие прибыль от продажи услуг и товаров.
  • Компании—выгодоприобретатели, работающие по договорам.

Вне зависимости от рода деятельности, все участники предпринимательства платят налоги. Отличается только система налогообложения. Кто-то платит авансы по налогу на прибыль, а кто-то вносит ежеквартальный налог в виде единого налога.

Отличаются и способы начисления платежей. Платеж может формироваться на основании фактической прибыли. Так его рассчитывают те предприятия, которые работают на общей системе. В этом случае расчет ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль происходит по следующей схеме:

По итогам года предприятие заработало 10 000 000 рублей.

10 000 000 *20% = 2 000 000

Прибыль умножается на налоговую ставку (20%).

Если у предприятия ставка ниже, то расчет происходит по другой ставке.

10 000 000 * 15,5% = 1 550 000

15,5% — это минимальная налоговая ставка, устанавливаемая для организаций.

20% — это максимальная налоговая ставка.

Сумма делится на 12 месяцев.

2 000 000 /12 = 166 667 составляет платеж при ставке 20%.

Читайте так же:
Как прописаться в своей квартире

1 555 000 /12 = 129 583 платеж при ставке 15,5%.

Правильный расчет и своевременная оплата платежей не вызовет к вашему предприятию лишних вопросов от НО.

Шаг 3. Определяем вариант заполнения

Как формировать декларацию – на бумаге или в электронном виде – зависит от того, как она будет потом сдана.

Если у вас среднесписочная численность перевалила за 100 человек – то выбора нет. Сдать декларацию вы можете только в электронном виде по каналам ТКС. Вам останется только проследить, чтобы в программе, которую вы используете, было обновление, соответствующее новой форме бланка.

Чек-листы и памятки для бухгалтера - бесплатно

Если же у вашей фирмы штат поменьше, то отчитываться по прибыли и авансам можно на выбор: бумажной декларацией или электронной.

Далее мы будем рассматривать «ручной» вариант заполнения декларации. Однако, его можно использовать и для того, чтобы оценить корректность того, что заполнен в программе.

Расчет авансов по налогу на прибыль

Для того, чтобы правильно рассчитать сумму, необходимо выбрать вариант:

При первом варианте доход можно определить, как разницу между реальными доходами и расходами за прошедший месяц, учитывая налоговую ставку. Для этого вида аванса:

  • Аванс за первый месяц года равен налогу, полученному от прибыли за него;
  • Аванс за первый и второй месяца – это налог за оба месяца минус аванс за первый месяц.
  • По такому же алгоритму рассчитывается аванс за все остальные месяца.

При втором варианте аванс считается ежемесячными платежами:

  • При расчете первого квартала аванс будет равен сумме прошлого квартала;
  • Второй квартал – это одна треть от суммы первого квартала;
  • Третий квартал – это одна треть от разницы между авансом за полгода и первым кварталом;
  • Четвертый квартал – это одна треть от разницы между авансами за 9 и 6 квартал.
Читайте так же:
Куда платить земельный налог 2022

Расчет ежемесячных авансовых платежей

Налоговая база рассчитывается, исходя из имеющихся доходов и расходов. Если сумма аванса в итоговом периоде выше платежа, который перечислили, то данную разницу необходимо доплатить не позже 28 числа следующего за отчетным периодом. Если сумма меньше, то ее необходимо вернуть или зачесть. Для этого необходимо написать заявление.

Надо четко помнить, что при запоздалом платеже, налоговая начислит организации пени. Поэтому необходимо вовремя производить расчеты, сдавать декларацию, уплачивать налог, чтобы у фирмы не возникало неприятных ситуаций с налоговой службой.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Какой порядок уплаты выгоднее: раз в квартал или каждый месяц

Большинству коммерческих компаний и фирм уплата авансов по налогу на прибыль раз в квартал значительно выгоднее взносов каждый месяц по очень простой причине. В таком случае она уплачивает средства в бюджет с реально полученной прибыли, а не с предполагаемой из собственных средств.

Деньги от ежемесячных начислений можно было бы пустить на развитие бизнеса. К тому же в случаях, когда прибыль по каким-либо причинам снижается, авансовые выплаты приходится производить по предыдущим «доходным» периодам, что дополнительно увеличивает финансовую нагрузку на бизнес.

К сожалению, не все компании имеют право использовать квартальный режим, но если условия позволяют, не стоит спешить применять право на ежемесячный аванс по налогу — выгоды для организаций в таком подходе довольно мало.

Как рассчитать размер авансового платежа

Прежде всего, нужно уточнить объект налогообложения – кто платит, и кто не платит авансовые отчисления.

Плательщики

размер авансового платежа

От уплаты ежемесячных авансовых платежей освобождены юридические лица, суммарный квартальный доход которых был не более 10 млн. рублей за каждый отчетный период.

Читайте так же:
Владелец обыкновенной акции не обладает правом

Сегодня такой порядок уплаты распространен и на предприятия с доходом 10 – 15 миллионов руб. за квартал.

Данный порядок уплаты устанавливается и для таких субъектов деятельности, как:

  1. Организации, финансируемые из бюджета федерального или местного уровня.
  2. Организации иностранных государств, действующие на территории России через посредство своих представительств.
  3. НКО, получение доходов которыми не связано с предпринимательством, а также некоторые другие предприятия с различными степенями и сферами участия.

Плательщики налога, производящие перечисление авансовых взносов каждый месяц, должны произвести транзакцию в срок до 28-го числа каждого месяца, следующего за месяцем, по результатам которого начисляется упомянутый налог.

Предприятие вправе перейти на ежемесячный порядок уплаты авансового платежа исходя из факта полученной прибыли. Ограничений по ее размеру не предусматривается.

Нужно учитывать, что такой переход возможен только с начала нового налогооблагаемого периода, причем до конца текущего года нужно проинформировать налоговый орган по территориальной принадлежности.

При переходе на месячные платежи налогооблагаемым периодом становится месяц, а порядок расчета производится по той же методике:

  • расчет суммы налога к уплате по фактической прибыли нарастающим итогом;
  • расчет суммы произведенных платежей от начала года;
  • определение суммы к оплате пот разности двух первых показателей, при этом переплата учитывается как зачет будущих платежей или возвращается на счета предприятия.

Определение усредненной суммы доходов

усредненная сумма дохода

Лимит дохода 10 миллионов рублей используется для определения необходимости уплаты предприятием месячного авансового платежа в текущем квартале. Расчет производится по фактическим данным прошедшего года.

Пример расчета:

Допустим, поквартально выручка предприятия «Мост» составляла:

  1. I квартал – 7,9 млн. руб;
  2. II квартал – 10,9 млн. руб;
  3. Ш квартал – 9,9 млн. руб;
  4. IV квартал – 13,1 млн. руб
Читайте так же:
Могут ли банки забрать квартиру за долги

Суммарный показатель составляет 42 млн. руб., а средняя выручка, соответственно 42 : 4 = 10,5 млн. руб.

Фактическая реализация в текущем году составила: в 1-м квартале – 4 млн. руб., во втором – 20 млн. руб.

Таким образом, в первом квартале авансовые платежи подлежат оплате, поскольку 10,5 больше, чем сумма лимита – 10 млн. руб.

Средний показатель по второму кварталу составит: (10,9 + 9,9 + 13,1 + 4) : 4 = 33,9 : 4 = 8,5 млн. руб., что меньше лимита в 10 миллионов.

Таким образом, уплата авансовых сумм ежемесячно во втором квартале может не производиться. По аналогичной методике производится расчет и последующих периодов.

Внимание! При всех расчетах базы налогообложения к расчету следует принимать доходы с учетом НДС и акцизов.

Чем грозит ошибка в КБК в платежном поручении

Неверное указание кода бюджетной классификации не препятствует поступлению средств в бюджет. Это значит, что налог поступил в бюджет, но попал в невыясненные платежи. Если ошибка допущена только в КБК, а все остальные реквизиты платежного поручения заполнены верно, обязанность по уплате налога считается исполненной.

Пени и штрафные санкции в этом случае на организацию не налагают, но «потерявшийся» налог нужно найти — подав заявление об уточнении платежа. Уточнить платеж может и ИФНС, если обнаружит ошибку в платежном поручении, но лучше не рассчитывать на это и подать заявление на розыск платежа самостоятельно.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector