Mactube.ru

Рекламные материалы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Трудовой договор или гражданско-правовой? Как выбрать правильный вариант

Трудовой договор или гражданско-правовой? Как выбрать правильный вариант

Трудовой договор или гражданско-правовой? Как выбрать правильный вариантТатьяна Ирметова, эксперт по трудовому праву. Фото из личного архива, автор фото — Юлия Бородина.

Прежде всего важно понять: заключать трудовой договор или обойтись гражданско-правовым — это не вопрос ваших предпочтений. Когда есть признаки трудовых отношений, вы обязаны заключить именно трудовой договор, если не хотите рисковать штрафами и другими неприятностями с законом. Заключение вместо положенного трудового договора гражданско-правового будет нарушением закона. Работа вообще без всякого оформления — тоже.

А теперь обо всем по порядку.

ГПХ договор с физическим лицом – что это такое?

Гражданский кодекс устанавливает общие правила игры, что касается заключения договоров, для всех возможных участников: юридических лиц и физических лиц в форме ИП или нет (ст.421 ГК РФ).

При этом договоры, которые принято называть «гражданско-правового характера», регулируются сразу рядом глав Кодекса – с 37 по 41. Основные же виды договора ГПХ это договор подряда (гл.37 ГК РФ) и договор оказания услуг (гл.39 ГК РФ).

Образец гражданско-правового договора скачивайте здесь бесплатно.

В этих договорах существуют две стороны: заказчик и исполнитель. Заказчик формулирует задачу, а исполнитель за неё берётся в установленный срок. Оплата производится по факту сданной работы.

Важно понимать, что ГПХ – это не трудовые отношения: предметом регулирования выступает РЕЗУЛЬТАТ, а не процесс деятельности.

Если заключение такого договора с юрлицом или ИП не вызывает никаких сомнений, то с физлицом ситуация сложнее, независимо какие услуги он предоставляет, к примеру, менеджера по продажам или услуги юриста. Статья 15 ТК РФ устанавливает недопустимость маскировки трудовых отношений под гражданско-правовыми.

что это такое?Соответствующие нормы есть и в КоАП РФ, ст.5.27 предусматривает штраф от 5-10 тысяч рублей для ИП и доходящий до 50-100 тысяч рублей для фирмы при выявлении таких нарушений. Если штраф наложат на должностное лицо, в казну придётся заплатить 10-20 тысяч рублей.

Налоговые органы понимают, что под договором ГПХ прячется обычный трудовой по ключевым признакам. Это длящаяся, а не разовая, работа, установка на внутренний распорядок, работа в соответствии со штатным расписанием и трудовыми функциями, обеспеченность условиями труда.

Трудовой договор или договора подряда? Верховный суд подсказал отличия.

Трудовые споры, связанные с заключением договоров подряда с физическими лицами, вместо трудовых договоров – в наше время совсем не редкость. Трудовая инспекция и налоговая служба видит в таких правоотношениях признаки трудового договора.

Каковы штрафы за неприменение трудовых отношений? Чем отличается договор подряда от трудового? Где находится та грань, когда один договор трансформируется в другой?

Верховный Суд РФ в своем Определении ВС РФ от 25.09.2017 N 66-КГ17-10 , наконец – то, поставил все точки над «и», и назвал отличительные признаки. Знание этих признаков поможет работодателю обезопасить себя от нападок со стороны фискальных органов, поможет решить какой именно договор с физлицом надо заключать в конкретной ситуации, обеспечит правовую позицию в суде.

Договор подряда или трудовой договор?

Итак, о чем сказал Верховный суд?

Читайте так же:
Как проверить чистоту квартиры

Во-первых, цель договора подряда — получение конкретного результата, а не выполнение работы как таковой. Трудовой подряд должен быть заточен на достижение определенных целей. Если физическое лицо работает, выполняет определенную функцию и никаких видимых целей в договоре подряда не преследуется, то эта работа имеет признак трудового договора.

Во-вторых, подрядчик остается самостоятельным хозяйствующим субъектом и действует на свой страх и риск. Получен результат – приняты работы, нет результата, плохо сделал-работы не приняты.

В-третьих, подрядчик не подчиняется режиму труда, Он работает либо по согласованному графику, если это, скажем, строительство, либо в любое удобное для него время. Он может работать и ночью, и в выходной день, главное – чтобы был достигнут результат работ.. Если же “подрядчик” каждый рабочий день приходит в помещение заказчика, чтобы поработать в часы определенные трудовым распорядком заказчика, на основных средствах, принадлежащих заказчику, то налицо трудовые отношения.

Причины, почему работодатели так любят договора подрядов.

Причин много, и это не только снижение налоговой нагрузки по страховым взносам. Гражданско-правовой договор не обременяет работодателя целым рядом обязанностей:

  1. Не надо обеспечивать работой или оплачивать время простоя;
  2. Не надо оплачивать отпуск и выплачивать компенсацию при увольнении;
  3. Не надо своевременно выплачивать заработную плату;
  4. Не надо оплачивать больничные;
  5. Не надо расторгать договор только по основаниям, предусмотренным Трудовым кодексом;
  6. Не надо платить страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (если только обязанность начислять их, прямо не оговорена условиями договора),
  7. Не надо платить страховые взносы в части ФСС.

Как еще можно экономить на договоре подряда?

  1. Если заключить договор подряда с ИП, то не надо платить страховые взносы. Предприниматели обязаны самостоятельно перечислять их за себя.
  2. Заключая договор подряда с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ страховые взносы не начисляются вообще (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  3. Заключая договора подряда со студентами, обучающимися на очной форме в вузах РФ, в рамках студенческих отрядов, компания освобождается от уплаты страховых взносов в ПФР (п. 3 ст. 422 НК РФ).Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

На что обратить внимание при заключении договора подряда?

Нюансы, которые необходимо учесть при составлении договора подряда:

  1. В тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
  2. Сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ, она не должна делиться по временным периодам;
  3. В договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
  4. Необходимо отразить перечень работ (услуг), которые должно выполнить (оказать) физлицо;
  5. Необходимо отразить порядок сдачи-приемки, факт выполнения полного объема работ (услуг) должен подтверждаться актом приема выполненных работ (услуг), подписанным обеими сторонами;
  6. Работа должна носить разовый характер;
  7. Необходимо отразить требования к качеству работ;
  8. Необходимо отразить ответственность сторон за нарушение условий договора;
  9. В случае если организация заключила гражданско-правовой договор с работником, который состоит в штате данной организации, то перечень работ по заключенному договору работник должен выполнять в нерабочее время, иначе, данная работа будет считаться работой по совместительству.
Читайте так же:
Во сне муж говорит о разводе

Последствия подмены трудовых отношений гражданско-правовыми

Не вызывает сомнения тот факт, что гражданско-правовой договор намного выгоднее для работодателя, чем трудовой договор. Но здесь таится опасность в виде признания судом заключенного с физлицом договора не гражданским, а трудовым. Суд может сделать это как по требованию трудовой инспекции, так и по желанию самого физлица. Кроме мер административной ответственности, в случае подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, организации придется произвести в пользу признанного сотрудника (ч.4 ст. 19.1 ТК РФ) расходы по оплате всех предусмотренных трудовым законодательством льгот, гарантий и компенсаций.

В соответствии с ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ подмена трудовых отношений гражданско-правовыми наказывается штрафом:

  1. на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб;
  2. на ИП от 5000 до 10000руб;
  3. на организацию – от 50 000 до 100 000 руб;

Кроме того, существует ответственность за повторное нарушение;

  1. дисквалификация должностного лица на срок от 1 года до 3 лет;
  2. на ИП от 30000 до 40000руб;
  3. на организацию накладывается штраф от 100 000 до 200 000 руб.

Согласно действующему законодательству организация вправе сама определять, какой договор ей нужно использовать: трудовой или гражданско-правовой. Подойдите к этому выбору очень ответственно, не стоит рисковать, если в вашей конкретной ситуации действительно присутствуют трудовые отношения. Если же, вы заключаете договор подряда, то постарайтесь учесть все его нюансы не только в самом договоре, но и фактически старайтесь их соблюдать.

Как защитить свои права, если заключен ГПХ договор

Прежде всего, приняв для себя решения согласиться на выполнение услуг по договору ГПХ, следует внимательно отнестись к тексту документа, изучить готовый образец. Необходимо понимать, что это будет единственный документ, который в случае конфликта с оппонентом поможет отстоять свои права и получить заработанные деньги. Да, это далеко не защищённые трудовые отношения, но, гражданско-правовые отношения так же подлежат правовой защите.

По этой причине, при заключении гражданского контракта в 2021 году уделите внимание тому, чтобы он содержал обязательные условия , как:

  1. Реквизиты сторон.
  2. Детальное описание объема услуг.
  3. Точное указание сроков выполнения.
  4. Стоимость и порядок оплаты.
  5. Меры ответственности за невыполнение условий контракта, в том числе несвоевременную оплату.
  6. Подписи сторон.

Итак, договор гражданско-правового характера мы заключили, работу выполнили, но «работодатель» отказался нам её оплатить. Что делать в такой ситуации? Вначале направляем претензию в его адрес, в которой требуем оплаты и грозим судом и прокуратурой. Прокуратуру упоминаем в претензии, намекая на то, что заказчик использовал Вас подменив трудовые отношения с Вами гражданскими, а, следовательно, его соответствующее наказание и финансовые санкции.

Если должной реакции на Вашу претензию не последовало и заработанных денег Вы так и не увидели – самостоятельно или при помощи адвоката обращаемся в гражданский суд с исковым заявлением о взыскании, причитающейся денежной суммы. При этом, к сожалению, в отличие от нарушений трудовых норм, за нарушение условий по оплате гражданско-правового договора при обращении в суд необходимо будет оплатить госпошлину, которая рассчитывается от цены исковых требований.

Читайте так же:
Как проверить протокол об административном правонарушении

В суде доказываем факт заключения соглашения на определенных условиях (предоставляем суду свой экземпляр договора ГПХ) и подтверждаем всеми возможными способами доказательства своевременного выполнения полного объема услуг.

В случае, если заказчик использует практику заключения договора ГПХ как способ ухода от оформленных отношений и использует Ваш труд систематически на постоянной основе, у Вас имеется возможность переквалифицировать в суде гражданско-правовые отношения в регулируемые ГК РФ и потребовать от ответчика-работодателя всех причитающихся несостоявшихся выплат, в том числе социальных, а также возместить моральный ущерб, вызванный незаконным поведение работодателя и потребовать внесение записи в трудовую книжку. В случае подачи подобного искового заявления, платить госпошлину за обращение в суд не надо.

Договоры ГПХ

personal photo

Для регистрации договоров гражданско-правового характера (ГПХ) в настройках расчета зарплаты (Настройка – Расчет зарплаты) необходимо установить галочку Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера.

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

2. Регистрация нового сотрудника

Для регистрации нового сотрудника, а также чтобы избежать дублирования физического лица в программе необходимо открыть справочник Кадры – Физические лица.

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Если физическое лицо трудоустраивается впервые, то нажать кнопку Создать, затем заполнить все данные, сохранить и перейти по гиперссылке Работа (10).

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Если физическое лицо уже имеется в справочнике Физические лица, то открыть его карточку и перейти по гиперссылке Работа. Далее перейти по гиперссылке Новое место работы (2), после чего появится карточка Сотрудник (создание).

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Далее нажать гиперссылку Оформить договор, в появившимся окне нажать Да.

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

3. Заполнение договора

Далее необходимо заполнить документ Договор (работы, услуги). На закладке Условия договора:

>>> в поле Сумма указать общую сумму вознаграждения по договору, если оплата по договору будет производиться однократно в конце срока или в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами

>>> в поле Способ оплаты указать условия оплаты договора, установив переключатель в одно из положений:

1. однократно в конце срока – оплата по договору будет производиться однократно по окончании договора (как в нашем примере). Сумма вознаграждения, указанная в договоре, автоматически попадет в документ Начисление зарплаты и взносов или Начисление по договорам в том месяце начисления, куда входит дата окончания договора

2. по актам выполненных работ – оплата по договору будет производиться ежемесячно по актам выполненных работ, при этом каждый месяц суммы могут быть разными. Для фактического начисления сумм необходимо зарегистрировать специальный документ Акт приемки выполненных работ (раздел Зарплата – Акты приемки выполненных работ или раздел Зарплата — Договоры (в т.ч. авторские) – кнопка Создать – Акт приемки выполненных работ), который рекомендуется создавать на основании договора по кнопке Создать на основании – Акт приемки выполненных работ, так как в этом случае большинство его полей заполняются автоматически

Читайте так же:
Государственное межевание земельного участка

3. в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами – оплата по договору будет производиться ежемесячно и без оформления акта (документа Акт приемки выполненных работ), при этом необходимо указать сумму ежемесячного платежа в поле Размер платежа (поле становится доступным в результате выбора данного переключателя). В этом случае в документе Начисление зарплаты и взносов или документе Начисление по договорам автоматически будет начисляться сумма в размере авансового платежа, а в месяце окончания договора автоматически будет начислен невыплаченный остаток (сумма по договору за вычетом всех авансовых платежей)

Вознаграждения по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний только в том случае, если эта обязанность предусмотрена договором (абз. 4 пп. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если такая обязанность предусмотрена договором, то необходимо установить флаг Подлежит страхованию от несчастных случаев (5). В этом случае вознаграждение будет облагаться взносами на ОПС, ОМС и в ФСС на НС и ПЗ, кроме обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

После заполнения документа Договор (работы, услуги) для сохранения данных необходимо нажать кнопку Провести и закрыть.

4. Два варианта действий для начисления сумм по договору подряда

Далее в зависимости от даты фактической выплаты ГПХ два варианта действий начисления оплаты по договору подряда:

Выплаты по договорам в конце месяца (Начисление зарплаты и взносов)

Используется документ Начисление зарплаты и взносов (Зарплата – Начисление зарплаты и взносов или Зарплата – Все начисления — Создать – Начисление зарплаты и взносов — Заполнить).

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Результаты расчета сумм вознаграждений по ГПХ отражены на закладке Договоры.

Предполагаемая дата выплаты дохода (используется в целях учета НДФЛ) заполняется плановой датой выплаты зарплаты, указанной в карточке организации (Настройка – Предприятие – Организации –Учетная политика – Бухучет и выплата зарплаты).

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Взносы по ГПХ отражены на закладке Взносы документа Начисление зарплаты и взносов.

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Выплата по договорам ГПХ выполняются при окончательном расчете зарплаты за месяц, при этом в документе на выплату в основном указывается способ выплаты – Зарплата за месяц. Также можно выбрать способы выплат – Вознаграждение сотрудникам по договорам ГПХ (позволяет сформировать ведомость только по договорам ГПХ, с которыми не заключен трудовой договор) и Зарплата работников и служащих (позволяет сформировать ведомость на выплату только по сотрудникам, принятым на работу по трудовому договору). Если с сотрудником заключены два договора (трудовой и ГПХ), то он появится в ведомости при втором способе выплаты,

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Выплаты по договору в межрасчетный период (Начисления по договорам)

Если необходимо выплатить вознаграждение по договору ГПХ в межрасчетный период, не дожидаясь окончательного расчета зарплаты всех сотрудников, то начисление и расчет выполняются с помощью документа Начисление по договорам (Зарплата – Начисления по договорам).

Предполагаемая дата выплаты дохода (используется в целях учета НДФЛ) заполняется либо согласно указанной в Акте, либо (если договор оплачивается не по актам) согласно дате документа начисления, но при необходимости ее можно уточнить непосредственно в табличной части. Помимо сумм по зарегистрированным договорам и актам, в документе также рассчитываются суммы удержаний и НДФЛ.

Читайте так же:
Больничный во время отпуска с последующим увольнением (листок нетрудоспособности)

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Расчет страховых взносов в этом документе не выполняется – он предполагается только по итогам месяца в документе Начисление зарплаты и взносов.

Обратите внимание! Для выплаты по договорам ГПХ в межрасчетный период в ведомости указывается способ выплаты – Начисления по договорам.

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Обратите внимание! Документ Начисление по договорам не содержит закладки Взносы, поэтому в обязательном порядке при закрытии месяца создается и автоматически заполняется документ Начисление зарплаты и взносов:

Закладка Договоры, в этом случае будет пуста, а взносы по ГПХ отражены на закладке Взносы.

Оформление по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Страховые взносы на вознаграждения по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (или оказание услуг) начисляются на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ст. 420 НК РФ). Страховые взносы на обязательное социальное страхование по нетрудоспособности и материнству не начисляются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). На страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются, только если обязанность организации начислять их предусмотрена гражданско-правовым договором (абз. 4 ст. 5 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) — флаг Подлежит страхованию от несчастных случаев в документе Договор (работы, услуги)

Скачать бланк и образец гражданского договора на 2019 год

Договор гражданско правового характера: что это, особенности налогообложения, порядок заключенияСкачать образец договора гражданского правого характера 2019 года бесплатно в формате Word.

Договор гражданско правового характера: что это, особенности налогообложения, порядок заключенияСкачать пример договора ГПХ об оказании услуг в формате Word.

Недостатки

Минусы

Минусы есть в каждом из видов договоров.

В заключении поговорим о возможных недостатках договоров. Их конечно, не так много, как плюсов, однако они важны, особенно при составлении соглашения на выполнение работ.

Трудовой договор характеризуется следующими недостатками:

  1. Установленное время работы, вне зависимости от ее наличия;
  2. Необходимость оплаты налогов и больничных;
  3. Установленная оплата труда за определенный период времени;
  4. Работник имеет круг обязанностей, а не нацелен на выполнение одного задания и результат;
  5. Руководитель не может быть уверен, что работа будет выполнена в срок, так как сотрудник может уйти на больничный, в отпуск или взять отгул.

Договор ГПХ имеет следующие негативные моменты:

  • работник не защищен социально;
  • отпуск работником организуется за свой счет;
  • материалы и техника для выполнения работ не предоставляются руководством;
  • начальник не может регламентировать время работы и контролировать процесс в целом;
  • нельзя расторгнуть договор в одностороннем порядке и так далее.

Очевидно, что имеется и множество других нюансов – как положительных, так и отрицательных, но вместе с тем и тот, и иной тип договора при должном юридическом подходе может быть составлен очень корректно и квалифицированно. Соответственно, обе стороны будут защищены в рамках закона и при этом, сотрудничество для них будет приятным и полезным.

Из этого видео вы узнаете о различиях двух видов договоров.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector