Mactube.ru

Рекламные материалы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Прощение долга по договору займа учредителем (проводки)

Процедура прощения долгового обязательства учредителем своей компании строго регламентируется законодательством. Заемщик имеет право отказаться от такого щедрого подарка в письменном виде. Погашение может осуществляться как частями, так и в полном объеме.

Прощение долга по договору займа учредителем нужно оформлять в соответствии с законом России, нормы и правила описаны статьей 415 ГК.

Юридическое оформление предусматривает использование нескольких методов:

  1. Оформление дополнительного соглашения, которое является основанием для отказа кредитора от возврата денежных средств от должника. Такой способ аннулирует долг и позволяет уйти от возврата без проблем в дальнейшем. Самый сомнительный из всех трех способов, так как чиновники и сотрудники налоговой инспекции чаще всего не соглашаются с использованием по факту прощения долга.
  2. Договор дарения позволяет осуществлять операцию, когда учредитель относится к категории физического лица. Денежная сумма долгового обязательства передается фирме в установленном законом порядке.
  3. Подписание договора прощения долгового обязательства является самым приоритетным способом из всех остальных. Требует оформления нового договора с включением ссылок на основной.

Прощение долга по договору займа учредителем (проводки)

Прощение долга с использованием договора дарения возможно только при условии, если в качестве сторон выступают физические лица, или сделка совершается между юридическим и физическим лицом. Когда договор заключен между организациями, преподносить деньги заемщику в качестве подарка запрещается.

Договор дарения не выгоден кредитору, поскольку затраты не снижают налог на прибыль, в отличие от оформленных договорных отношений по прощению долга. Касаемо оформления дополнительного соглашения, существует риск нарушения законодательства. Так как понятие «займ» нельзя причислять к типу безвозвратных долгов.

Договор прощения наиболее безопасен и максимально корректен при использовании в ситуации прощения займа учредителя. Он освобождает должника от погашения обязательств с гарантией отсутствия претензий со стороны кредитора в дальнейшем и регулируется статьей 415 Гражданского кодекса России.

Общие требования

Прощение долга по договору займа учредителем (проводки)

Согласно законодательству РФ прощение долговых обязательств относится к простому типу сделок, однако существуют общие требования, пренебрегать которыми нельзя:

  • составление сделки должно быть оформлено в письменной форме;
  • в пункте о предмете сделки должна быть отображена точная денежная сумма;
  • договор должен содержать достоверную информацию без ошибок с указанием сведений о кредиторе и заемщике;
  • при оформлении прощения с помощью уведомления нужно обязательно указать срок, дающий время должнику на раздумья или оформление письменного ответа о возражении;
  • в документе необходимо ссылаться на основной договор займа, по которому будет осуществляться операция прощения обязательства в полном или частичном размере.

Внимание! Если должник не даст письменного ответа кредитору в установленный срок, то бездействие будет принято как согласие на принятие встречной сделки.

Прощение долга между юридическими лицами налоговые последствия

Составлять соглашение о прощении долга имеет смысл только в случае, если имеется первоначальный документ о наличии долговых обязательств. При отсутствии такого документа соглашение будут признавать недействительным. Если участники соглашения физические лица, договор переводится в форму дарения энной суммы, т.е. прощение долга посредством дарения. Образец бланка дарения, а также образец соглашения прощения задолженности можно скачать здесь:

Читайте так же:
Льгота подоходный налог по страхованию

Во взаимоотношениях между юридическими лицами, такой договор составить нельзя. Такой документ имеет свою особенность, и воспринимается с точки зрения закона, как получение дохода. Налоговая база в данном варианте увеличивается в прямой прогрессии, увеличиваются чистые активы за счет этой процедуры. С прощенного долга организация должна уплатить НДС в государственную казну. Что говорит закон о составлении таких документов? Как выглядит образец документа в различных вариациях? Рассмотрено далее.

Статья 415 ГК РФ прощение долга

Положения, связанные с такой ситуацией, когда кредитор, он же юридическое лицо, направляет должнику документ на прощение долга в гражданском праве, прописаны в ГК РФ ст. 415. Статья состоит всего из двух простых пунктов, в которых прописаны основные нормы. В частности там имеются указания, что соглашение освобождает должника от исполнения своих обязательств с момента получения письменного уведомления, но только при отсутствии нарушения прав третьих лиц.

Комментарии к статье поясняют, что акт прощения долговых требований не является односторонней волей кредитора. Соглашение может быть предварительным и окончательным и осуществляется только по согласию самого должника. Это может быть письменное соглашение, но не обязательно. На практике должники просто прекращают выплачивать долг или его остаток без письменного согласия. Образец бланка соглашения можно скачать на профильных ресурсах или здесь:

Может ли банк простить кредитный долг и на какую сумму?

Решение банка о прощении любой задолженности принимается только в индивидуальном порядке. Причинами могут послужить:

  • нецелесообразность — если сумма взыскания долга превышает затраты кредитной организации по возврату задолженности, на практике это небольшие суммы, не превышающие 10 тыс. рублей, иногда минимальные лимиты увеличиваются до 1 тыс. долларов;
  • истек срок исковой давности, который составляет три года;
  • если должник пропал без вести или же умер, и при отсутствии наследников/доверенных и пр., способных возместить банку ущерб.
Читайте так же:
В каких случаях ИП не платит налоги

При таких обстоятельствах банк составляет бланк соглашения о списании и пускает дело в ход. Большинство кредитных учреждений имеет специальный образец бланка. Но специалисты не рекомендуют доводить конфликт с банкирами до таких решений, нарушать требования и обязательства, поскольку параллельно с прощением задолженностей банк проводит ряд процедур, в т.ч. включение должника с черный список.

Это приводит к тому, что человек в дальнейшем не сможет, например, оформить сделку с последующим оформлением кредита по ипотеке или воспользоваться другим банковским продуктом. Гораздо проще и правильнее будет договориться с банком о списании части задолженности, что во многих случаях также реально.

Соглашение о прощении долга между юридическими лицами как написать?

Соглашение такого рода — это официальный документ, имеющий юридическую силу. Однако законодательство России не устанавливает строгих требований к его составлению, важно соблюдать лишь основные нормы и внести самые важные моменты:

  • реквизиты сторон (каждого юридического лица);
  • номер первичного долгового документа;
  • сумму, которую юридическое лицо решило простить своему оппоненту;
  • встречную выгоду для кредитора (если таковая имеет место);
  • дату составления соглашения, подписи сторон (в данном варианте юридических лиц) и печать организаций.

Для облегчения процесса можно скачать образец документа на нашей страничке. Рекомендуем сохранить образец бланка на своем рабочем компьютере для упрощения процедуры в будущем.

Прощение долга учредителем по договору займа образец 2018

Если юридическое лицо является соучредителем — ООО, ОАО, ЗОА и пр., то при проводке прощения задолженности учредителю никаких страховых взносов платить не придется, т.е. организация не понесет дополнительных убытков. Можно использовать стандартный образец бланка, скачать который можно здесь:

Но при обратном процессе, когда учредитель прощает задолженность юридическому лицу, он будет иметь налоговые последствия в виде уплаты 13% НДФЛ. Еще один вариант – решить вопрос за счет взаимной задолженности, но это возможно, если обе стороны имеют взаимные долговые обязательства.

Читайте так же:
Как получить налоговый вычет если не работаешь

Похожие

Для законного оформления передачи от одного заёмщика к другому обязанности по выплате суммы займа заключается…

Серьезные экономические и финансовые решение требует соблюдения длительной процедуры согласования и обсуждения условий предстоящей сделки.…

Договор о переводе долга является гражданско-правовыми видом документа. Его основная суть – в переходе обязанностей…

Существует множество случаев, в связи с которыми может понадобиться заменить одну сторону в заключенном соглашении.…

После формального оформления в собственность наследственной массы, все фигурирующие в деле наследники будут являться действующими…

Среди юридических лиц беспроцентный займ остается одним из наиболее распространенных финансовых соглашений в предпринимательской деятельности.…

Образцы соглашений

___________________________ (наименование документа)

г. __________________ «___» ________ ___ г.

______________ в лице _______________, действующ___ на основании _________________, именуем___ в дальнейшем «Кредитор», с одной стороны, и _________________ в лице ____________, действующ___ на основании ________, именуем__ в дальнейшем «Должник», с другой стороны, именуемые вместе «Стороны», а по отдельности «Сторона», заключили настоящее соглашение о нижеследующем.

1.1. Стороны согласны, что в соответствии с Договором № ______ от «___» ________ ___ г. Должник обязан уплатить:

  • основной долг в размере ________ (_________________) руб., в том числе НДС ___ (_________) руб.,
  • неустойку (пени) в размере ________ (_________________) руб.

1.2. Кредитор освобождает Должника от исполнения всех обязанностей, указанных в п. 1.1.

2. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

  • Наименование:
  • Адрес:
  • Тел./факс
  • Адрес электронной почты
  • ОГРН
  • ИНН
  • КПП
  • Р/с
  • в
  • БИК
  • Наименование:
  • Адрес:
  • Тел./факс
  • Адрес электронной почты
  • ОГРН
  • ИНН
  • КПП
  • Р/с
  • в
  • БИК

От имени Кредитора

От имени Должника

Образец договора прощения долга учредителем

Как выглядит процесс с точки зрения законодательства?

Такую сделку заключить довольно просто. Однако, чтобы избежать в дальнейшем проблем с законом, необходимо правильно её оформить. Иногда соглашение может стать предметом для оспаривания, так как есть подозрения, что её заключение повлекло за собой извлечение дополнительной выгоды. Если в ходе расследования выяснится, что активы были подарены, то здесь уже будут действовать другие законодательные акты. А это, в свою очередь, может вызывать серьёзные проблемы, если дело дойдёт до судебного разбирательства. Списание долгов путём дарения между юридическими лицами запрещено законами Российской Федерации.

Читайте так же:
Выплата бонусов при увольнении

Способы оформления прощения долга учредителю

Применительно к отношениям между организацией и ее учредителем можно встретить несколько вариантов описываемого процесса:

    Одностороннее уведомление от предприятия учредителю.
    Данный способ прямо указан в п. 2 ст. 415 ГК РФ. Прекращается обязательство со дня получения должником соответствующего письма. В связи с этим сообщать учредителю о решении организации лучше ценным отправлением с уведомлением.

  • Во-первых, договор дарения можно заключать между гражданами и гражданами и организациями. А вот безвозмездные сделки между коммерческими юридическими лицами запрещены (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ). Поэтому если учредителем является организация, то прощение долга нельзя оформить указанным способом.
  • Во-вторых, дарение не всегда выгодно кредитору, так как данный расход не уменьшает налогооблагаемую базу при налоге на прибыль. А вот прощение долга в чистом виде позволяет воспользоваться п. 2 ч. 2 ст. 265 НК РФ для признания суммы прощеного долга в качестве учитываемого расхода.

Налоговый учет суммы долга и процентов

Сумма процентов, образовавшаяся по займу, которая списывается на основании прощения долга, должна быть включена в состав внереализационных доходов компании. К таким доходам относятся те виды сумм, которые имеют отношение к кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности и пр. Список оснований, которые не будут выступать в пользу отнесения сумм к внереализационным доходам, приведен в Налоговом кодексе в статье 251. Рассмотрение суммы процентов задолженности в виде имущества, которое было получено на безвозмездной основе, невозможно. В этом случае отсутствуют факты, которые бы подтверждали поступление денежных средств лицу. Вышеизложенное мнение является истинным не только для финансистов, но и при вынесении судебного решения судьями, о чем говорит практика по подобным делам.

Прощение долга учредителем

Прощение долга учредителем осуществляется на основании налогового кодекса и гражданского кодекса. Учредитель — это физическое или юридическое лицо, создающее компанию по своей инициативе и привлекающее для ее создания вкладчиков. Учредитель является кредитором и должен требовать от дочерней компании уплаты долга, но не обязан этого делать. Он может простить долг компании, если это не задевает интересы третьих лиц.

Читайте так же:
Внесение изменений в устав в 2022

Прощение долга учредителем

При выдаче займа физическому или юридическому лицу оформляется договор : обязательно в письменной форме. Без договора не может идти и речи о возвращении каких-то процентов или уплаты по долговым обязательствам.

УсловиеСледствие
Кредитор имеет менее 50% имущества компании, выраженного в денежной формеПрощенная сумма учитывается при расчете налога на прибыль
Доля ровно в 50% процентов не позволяет применить льготу по налогам
Кредитор имеет более 50% имущества компании, выраженного в денежной формеПрощенная сумма не включается в налогооблагаемую прибыль компании

Если учредитель выдал беспроцентный заем , то учитывается следующее:

  • компания-заемщик в этом случае получает выгоду;
  • эти средства не облагаются налогом.

Такие операции часто направлены на увеличение чистых активов дочерней компании. Чистые активы — это денежные средства компании, которые останутся у нее после расчета со всеми кредиторами.

Способ удобный, если учредитель хочет распределить деньги между компаниями одного холдинга. Это выгодно, если дочерняя компания имеет не менее 50% капитала, только в таком случае не наступают долговые обязательства.

Если имущество передает иностранная организация, то налоги не учитываются только в том случае, если государство не входит в список МинФин (ст. 284 НК РФ).

Есть еще одна неприятная особенность. Прощение займа учредителю иногда расценивается налоговыми органами как выплата дивидендов и попытка сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. Если организаций-кредитор не сможет доказать, что прощение безвозмездно и от души, а не из корыстных целей, то на нее будут наложены штрафы. Также у налоговых органов могут закрасться подозрения, если прощения долга происходит систематически.

Списать долг может любой кредитор, в качестве выражения доброй воли. Предпочтительно оформление сделки в письменной форме с указанием всех нюансов относительно обеих сторон. Кредитор отправляет уведомление о соглашении должнику. В случае отсутствия несогласия должника, выраженного в письменной форме, сделка считается осуществленной.

Должник в ряде случаев должен уплатить налоги с полученного дохода, что для него не всегда выгодно. Прощение долга также невозможно в преддверии проведения процедуры банкротства заемщика.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector