Как рассчитать налог на имущество физических лиц в 2020 году
Налог на имущество физических лиц рассчитывается ФНС, а сумма указывается в уведомлении адресной рассылки. При исчислении суммы специалист должен учитывать основные принципы расчета.
С 2015 года расчетной базой для платежа является кадастровая стоимость объекта, до этого использовалась инвентаризационная . Эти два показателя имеют принципиальное отличие, так как кадастровая всегда приравнивается к рыночной.
Объектами налогообложении являются:
- квартиры;
- дома;
- здания и сооружения;
- комнаты;
- гаражи;
- места стоянки;
- прочие недвижимые объекты, принадлежащие гражданам.
В 2020 году при расчете налога на недвижимость используется следующие показатели:
- кадастровая стоимость имущества;
- инвентаризационная стоимость, установленная БТИ;
- ставки для обеих величин;
- коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития РФ;
- площадь квартиры для снижения налоговой базы, определяется муниципальными органами;
- льготы;
- понижающий коэффициент.
Как рассчитывается налог в текущем году?
В течение 2015-2020 гг. все регионы России должны перейти на новые правила исчисления налога на недвижимость, которым облагаются:
- квартиры;
- дома;
- дачи;
- гаражи;
- машино-места и другие объекты.
Если ранее налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости, уточнить которую можно было в БТИ, то теперь исчисление ведется на основе кадастровой стоимости. Она рассчитывается не реже раза в 5 лет, причем за основу берутся рыночные факторы (например, этаж квартиры, год постройки дома, инфраструктура в районе и т.п.).
Поскольку кадастровая стоимость почти всегда выше инвентаризационной, налог на имущество увеличивается. Переход на новые правила осуществляется постепенно – например, в 2015 году к программе присоединилось 28 регионов, а в 2017 – 61. Все оставшиеся субъекты РФ перейдут на новые правила расчета уже в 2020 году.
Налоги на имущество физических лиц
Для начала рассмотрим ситуацию, в которой имущество не делится по долям и частям, а полностью состоит в пользовании одного лица. Для расчетов здесь необходимо вычислить произведение общей стоимости имущества и налоговой ставки, актуальной на текущий период.
Чтобы найти налог на объект в общей долевой собственности, нужно провести следующие вычисления:
Также представим формулу, с помощью которой можно рассчитать налог на объекты из общей совместной собственности:
Инвестиционной стоимостью называют стоимость «кирпичей», из которых построена недвижимость, и их износ. Но стоит отметить, что с 2015 года данный параметр может не учитываться при подсчете налога.
Карточка расчета налога на недвижимость представлена ниже:
Как меняется налоговая база? Что учитывать физическим лицам при уплате налога? Все необходимые ответы далее:
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
8 800 350 84 37
В первую очередь определяем налогооблагаемую базу.
Вариант № 1. По среднегодовой стоимости
Вычисление осуществляем по формуле расчета налога на имущество организации:
- СрГодСт — среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;
- ОС1, ОС2. — остаточная стоимость имущества на 1-ое число каждого месяца налогового периода;
- ОСп1 — остаточная стоимость имущества на 1-ое число последнего месяца налогового периода;
- ОСп2 — остаточная стоимость имущества на последнее число последнего месяца налогового периода;
- М — количество месяцев в налоговом периоде.
По общим правилам, налогоплательщики обязаны исчислять и уплачивать авансовые платежи по итогам отчетных периодов (кварталов). Например, чтобы рассчитать авансовый платеж за 9 месяцев 2020 года, в знаменателе укажите 10 (9+1). Полученную сумму разделите на 4, и только потом примените ставку налога на имущество организаций, расчет-пример далее.
Вариант № 2. По кадастровой стоимости
Исчисление налога на имущество организаций проводим по формуле:
Для расчета используйте значение кадастровой цены недвижимости, утвержденной на 1 января года, за который считаете налог на имущество организаций. Узнать показатель можно онлайн — на официальном сайте Росреестра.
Рассчитайте авансовый транш по формуле:
Не забудьте, что обязательства по уплате авансовых платежей по налогу на имущество организаций устанавливают региональные власти.
Пример, как рассчитать налог
Остаточная стоимость объектов недвижимости ООО «ВЕСНА», числа взяты по данным бухгалтерского учета:
От инвентаризационной стоимости
До 2020 года регионы вправе рассчитывать налог, основываясь на информации об инвентаризационной стоимости.
Такая стоимость определялась органами техинвентаризации (БТИ) на основе сведений о технической инвентаризации недвижимости и до 01.03.2013 направлялась ими в соответствующие налоговые инспекции.
Налоговая база вычисляется путем умножения инвентаризационной стоимости на специальный коэффициент-дефлятор. Размер этого показателя ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. При определении размера платежа за прошлый год используется коэффициент 1,147. Ставки налога устанавливаются субъектами РФ в зависимости от стоимостных характеристик объекта налогообложения.
Минимальный срок владения увеличился до 5 лет. Значит, если продавать квартиру раньше, придется заплатить налог.
Если исключения, при которых минимальный срок владения – 3 года:
- Жилье получено в наследство.
- Квартира куплена у члена семьи или близкого родственника.
- Квартира приватизирована после 1 января 2016 года.
- Жилье получено по договору пожизненного содержания с иждивением.
- Если это единственное жилье. (Условие действует с 1 января 2020 года)
Жилье считается единственным, если нет другой жилой собственности, в том числе комнат и долей. Также жилье будет считаться единственным, если оно продано в течение 90 дней со дня покупки новой недвижимости.
Льготы
В ст. 407 НК РФ приведен перечень льготников, который может дополняться законами местного уровня. Послабление дает 100% освобождение от уплаты налога по 1 одному объекту каждого вида — за 1 комнату, квартиру, дом.
Для получения преференции подается заявление в ИФНС.
Новшество с 2018 г. Если льготники из числа пенсионеров, инвалидов, жертв ядерного облучения и собственников сооружений и строений до 50 кв. м, используемых для личного, садового и дачного хозяйства, огородничества или ИЖС, не подал заявление, то ИФНС автоматически предоставит ее исходя из имеющихся у нее сведений.