Как; ИП оформить покупку автомобиля

Для налоговой всё просто: если нужна машина, чтобы на ней развозить товар — вопросов нет, можно оформлять автомобиль на ИП. Если для бизнеса машина не нужна — например, у ИП ногтевая студия, то нужно покупать на физлицо.

На практике автомобиль часто оформляют на ИП, чтобы вписать его в расходы и уменьшить налог: платишь за обслуживание машины, но платишь меньше налогов.

Статья 346.16 — что ИП на упрощенке 15% могут включить в расходы

Это подходит для предпринимателей на основной системе налогообложения или на упрощенке 15%. По закону налог платится с доходов, из которых вычли расходы. Автомобиль, который используется, чтобы получать прибыль, относится к расходам.

Статья 247 НК — о налоге, который платится с прибыли

ИП на патенте или УСН 6% не могут уменьшить налог на расходы, поэтому им лучше оформлять автомобиль на физлицо — для этого подойдет обычный договор купли-продажи. Такой способ проще: не нужно оформлять путевые листы и доказывать налоговой, что ИП использует автомобиль для предпринимательской деятельности.

Особенности трудового договора с водителем

Трудовой договор заключите по тем же правилам, что и обычно, а именно включите информацию, в частности, о месте работы, оплате труда, условиях труда на рабочем месте, условие об обязательном социальном страховании и другие сведения и условия, указанные в ч. 1, 2 ст. 57 ТК РФ.

• опишите трудовую функцию следующим образом: “водитель автомобиля”;
• в качестве характера работы укажите разъездной характер работы или работу в пути (ч. 2 ст. 57 ТК РФ).

Также вы можете скачать образец трудового договора с водителем. Это образец 2019 года.

Товарно-транспортная накладная

ТТН Товарно-транспортная накладная — основной документ грузоперевозчика. Она нужна для учёта движения груза при перевозке. Из ТТН понятно, какой груз перевозите, каким транспортом, откуда и куда. А ещё на основании ТТН заказчик списывает товары, а получатель груза приходует.

Предприниматели должны оформлять ТТН, это обязательный документ для всех СПД Субъект предпринимательской деятельности (предприниматели и юридические лица) независимо от формы собственности, налоговая приравнивает её к первичной документации ( ИНК Индивидуальная налоговая консультация. от 17.04.2019 № 1637/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). Но наличие ТТН не отменяет необходимости расходной накладной, которая подтверждает факт передачи товара.

Форма ТТН есть в приложении 7 к Правилам № 363.

Можно не придерживаться формы и составить свой бланк ТТН, там обязательно должна быть такая информация:

• название документа;
• дата и место составления;
• ФИО предпринимателя-перевозчика и наименование заказчика (грузоотправителя, грузополучателя);
• наименование и количество груза, основные характеристики и признаки, для однозначной идентификации груза;
• марка, модель, тип, регистрационный номер авто/прицепа/полуприцепа;
• полные адреса пунктов погрузки и разгрузки;
• должности, фамилии и подписи ответственных — грузоотправителя, грузополучателя и водителя, сопровождающих лиц.

В ТТН можно внести любую дополнительную информацию, которую стороны считают необходимой (п. 11 Правил № 363), всё зависит от груза.

К основным документам добавляют другие (сертификаты, свидетельства и т. п.) согласно правилам перевозок таких грузов.

К примеру, для перевозки скоропортящихся грузов грузоотправитель oбязан передать перевозчику вместe c ТТН документы, подтверждающие качество, или сертификаты. Информацию о документах указывают в ТТН (п. 29.8 Правил № 363).

Для хлебобулочных изделий, молока, нефтепродуктов используют специальные ТТН .

В международных автоперевозках используют ТТН СMR.

Бывает, в ТТН невозможно указать все наименования груза, тогда заказчик готовит и передаёт перевозчику дополнительно документ со сведениями о грузе (графы 1–10 ТТН), составленный в произвольной форме. Это может быть и расходная накладная.

Разрешается не составлять ТТН, если перевозчик, грузоотправитель и грузополучатель — одно лицо , например если ФЛП перевозит груз своим авто для себя. Но у перевозчика обязательно должен быть при себе документ о праве собственности на груз (письмо Мининфраструктуры № 5615/25/10-14).

Мы же рекомендуем ТТН заполнить, так будет спокойнее вам.

ТТН оформляет грузоотправитель перед каждой поездкой в 3 экземплярах на бумаге или в электронном виде.

Дополнительные документы

В зависимости от конкретных условий проводимой грузоперевозки, помимо основного пакета, могут потребоваться дополнительные документы для перевозки грузов автомобильным транспортом:

1. Паспорт транспортного средства и документы, подтверждающие факт прохождения технического осмотра.
2. В случае если водитель транспортного средства не является его владельцем обязательно наличие трудового договора.
3. Накладная на провоз груза – в случае если в ТТН указана не полная информация.
4. В случае если грузом являются пищевые продукты, в обязательном порядке требуется санитарный паспорт.
5. Ветеринарный паспорт если грузом является животное.
6. При перевозке спиртосодержащей продукции потребуется соответствующая справка.
7. В случае транспортировки в рефрижераторе потребуется сертификат качества продукции, в котором должна быть указана информация о уровне температуры.

Про необходимые дополнительные документы для перевозки груза можно посмотреть в ролике ниже:

Образец документа

Вот пример приказа о закреплении автомобилей за сотрудниками организации, когда акт оформляется отдельно:

Это образец акта:

А вот образец совмещения приказа и акта в одном документе:

Общество с ограниченной ответственностью «Ppt.ru»

456789, Россия, субъект РФ, просп. Замечательный, д.1

тел./факс (812) 545-2121; 493-0787

ИНН 1234567890; КПП 121001001; ОКПО 90100101; ОГРН 2323454567001

14.01.2021 Субъект РФ

О закреплении транспортного средства за водителями

В целях обеспечения безопасности дорожного движения, соблюдения охраны труда, техники безопасности, контроля за работой автотранспорта ООО «Ppt.ru»

1. Закрепить грузовой автомобиль ГАЗ-2601, регистрационный номерной знак А 416 АИ 706 за водителями 2-го класса Сидоровым А.Г., Ивановым А.И., Карповым И.П.;

Техническое состояние автомобиля, составленное начальником гаража Зубаревым И.Д. и механиком Андреев И.Ю., находится в следующем состоянии:

1. Пробег с начала эксплуатации 227 018 км.
2. Двигатель №154571206, 120 л.с. в отличном рабочем состоянии (после замены).
3. Коробка передач в хорошем рабочем состоянии.
4. Ведущие мосты в удовлетворительном рабочем состоянии.
5. Авторезина в удовлетворительном состоянии: процент износа 25 %.

Водителям Сидорову А.Г., Иванову А.И., Карпову И.П. передается запасное колесо (R 15), комплект инструментов для ремонта (приложение №1), аптечка (приложение № 2).

1. Содержание и эксплуатацию вверенной техники осуществлять в соответствии с ее назначением и установленными нормативами.
2. Нести персональную ответственность за сохранность автотранспорта, комплектность, техническое состояние, использование по назначению, регулярное проведение технических ремонтов и технического осмотра.
3. В работе руководствоваться инструкцией по охране труда с соблюдением всех мер техники безопасности.
4. Контроль за настоящим приказом возложить на начальника гаража Зубарева И.Д.

Директор Петров /Петров П.П./

Начальник гаража Зубарев Зубарев И.Д.

Механик Андреев Андреев И.Ю.

Ознакомлен, автомобиль принял, с техсостоянием и укомплектованностью согласен:

Водитель Сидоров А.Г. Сидоров А.Г.

• Иванов А.И. Иванов А.И.
• Карпов И.П. Карпов И.П.

Вопросы налогообложения

Законодательство обязывает нас отдавать часть своего заработка в пользу государственного бюджета. Доходы, полученные от сдачи внаём своего имущества, не являются исключением.

Если собственником грузового транспортного средства является физическое лицо, предусмотрен подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% от полученной прибыли.

• Если арендодатором является юридическое лицо, бухгалтерия предприятия обязана удерживать НДФЛ – 13% с арендной платы и перечислять эту сумму в бюджет государства. Никаких самостоятельных действий от владельца машины в этом направлении не требуется.
• Когда автомобиль сдаётся внаём другому физическому лицу, обязанность по уплате подоходного налога сохраняется за собственником ТС. Арендодатель в этом случае обязан ежегодно до 30 апреля подавать налоговую декларацию о доходах, полученных за предыдущий год, в инспекцию ФНС РФ по месту жительства. Оплата должна происходить не позднее 15 июля.

Когда арендодатель зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, порядок уплаты налогов зависит от выбранной им системы налогообложения – на общих основаниях, УСН или ЕНВД. Обязанность по уплате транспортного налога всегда сохраняется за владельцем автомобиля, но он может включить его сумму в стоимость аренды.

Акт приема-передачи ТС

Представим себе такую ситуацию: владелец авто столкнулся с тем, что его машина по неизвестным ему (и неочевидным) причинам отказывается заводиться. Человек звонит в эвакуирующую фирму и делает заказ на транспортировку его авто в сторону ремонтного центра, попутно договариваясь с последним о проведении диагностики.

Удача! Эвакуатор приезжает, буквально, через 5 минут. Еще через 5 минут его авто уже стоит на трейлере. Водитель эвакуатора по-деловому просит владельца дать ему доверенность на доставку его ТС до конечной точки маршрута и, получив данную бумагу, уезжает.

И тут (буквально, минуты через две) на место подъезжает другой эвакуатор, водитель которого представляется сотрудником фирмы, где был сделан заказ на транспортировку. Он предъявляет свой путевой лист, наряд-заказ, документы о регистрации эвакуационного трейлера на юридическом лице (на балансе фирмы)…

Начинается выяснение, кем же являлся первый эвакуаторщик (кстати, до него уже невозможно дозвониться). Довольно быстро приходит понимание, что имел место хитроумный и безопасный для исполнителей угон – машину объявляют в розыск, но еще раньше это авто, скорей всего, оказывается разобранным на запчасти. Найти его уже не представляется возможным.

В данном случае имел место ряд ошибок, которые допустил владелец ТС:

1. Он изначально не проверил документы, которые должен иметь при себе водитель эвакуатора. Главными здесь являются не водительские права, а:
   • Полис ОСАГО, где значится собственник трейлера. Если собственник – физическое лицо или же не та фирма, в которой владелец размещал заказ на эвакуацию, то это повод напрячься.
   • Путевой лист и наряд-заказ. Это документы, которые являются официальными ордерами (приказами) для водителя эвакуатора выдвигаться на рейс по данному заказу. Эти первичные бухгалтерские документы строгой отчетности должны содержать печать юридического и подпись ответственного физического лица, который может действовать от имени фирмы без доверенности. Если название фирмы не совпадает с наименованием компании, обозначенной в полисе ОСАГО, или же в рекламном объявлении (ориентируясь на которое водитель сделал заказ), то это второй и очень серьезный повод напрячься.
2. Составление акта приема-передачи транспортного средства. В нашем случае этот этап был полностью проигнорирован. Забирая ваше авто, эвакуирующая фирма принимает на себя ответственность за его сохранность и целостность. Это невозможно сделать без подписания акта приема-передачи ТС. И здесь, либо у водителя эвакуатора присутствует доверенность от руководителя фирмы, которая дает ему право оформлять такие акты самостоятельно, либо (что случается чаще всего) он имеет несколько подписанных и оформленных печатью организации бланков, которые он заполняет по мере необходимости.

Печать организации должна совпадать с той, которая присутствует на наряд-заказе, на путевом листе и в полисе ОСАГО.

Разумеется, что при этом изначально обращаться нужно только в проверенные эвакуирующие компании (например, по рекомендации).