Mactube.ru

Рекламные материалы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Увольнение по соглашению между организацией и работником — один из наиболее распространенных способов расторжения трудового договора. Каков порядок оформления в этом случае, какое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон выплачивается, как рассчитать выходное пособие по соглашению сторон и как его учесть — обо всем расскажем в статье. А также дадим пример расчета выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.

Расторжение трудового договора между компанией и сотрудником по соглашению сторон возможно в любой момент времени, определенный сторонами (статьи 77, 78 ТК РФ). Инициатива прекращения работы в компании в этом случае может исходить как от работника, так и от организации.

Размер выходного пособия

Выплата денежных средств увольняющемуся сотруднику, безусловно, является важнейшим аспектом прекращения ранее возникших трудовых отношений. Именно поэтому очень важно реализовать данную процедуру в строгом соответствии с действующими нормами трудового законодательства РФ.

Если говорить об увольнении сотрудника по соглашению сторон, можно отметить, что в данном способе разрыва трудовых отношений очень часто можно встретить такой вопрос, как выплата выходного пособия. Сразу следует отметить, что размер такой выплаты не регламентируется на законодательном уровне. Это означает, что стороны сами могут прийти к той сумме, которая сможет устроить и сотрудника, и его работодателя.

В любом случае, вне зависимости от размера выходного пособия, точная сумма этой выплаты в обязательном порядке должна быть указана в соответствующем разделе соглашения об увольнении. Она может быть выражена в следующих формах:

  1. В фиксированном размере. В данном случае в соглашении указывается конкретная сумма, которая будет передана сотруднику на руки во время его увольнения из организации.
  2. В определенном процентном соотношении от размера оклада, который был установлен в отношении данного служащего. Например, выходное пособие может составлять 25% от оклада подчиненного.
  3. В процентном соотношении от суммы среднего заработка сотрудника. В данном случае для установления точной суммы компенсации ответственному лицу сначала необходимо будет правильно рассчитать размер среднего заработка подчиненного. Он высчитывается достаточно просто, в соответствии с установленными формулами.

Выдача выходного пособия, по общим правилам, происходит в последний день работы подчиненного в организации. Задержки со стороны работодателя являются недопустимыми.

Правила и особенности расчета при увольнении по соглашению сторон

Процедура увольнения по соглашению сторон подразумевает установление в отношении работодателя некоторых важных обязательств. Наиболее весомыми из них, безусловно, будут являться расчеты с сотрудником. В соответствии с установленными правилами подчиненный во время увольнения по соглашению сторон сможет получить следующие основные выплаты:

  1. Заработную плату за последний расчетный период при условии, что она еще не была выплачена работнику. Размер данной выплаты будет зависеть от следующих основных показателей:
    • от размера заработной платы, которая была установлена в отношении сотрудника тарифной сеткой, а также положениями иных локальных актов компании;
    • от непосредственного периода времени, который был отработан сотрудником на момент его увольнения. Чем длиннее данный период – тем на больший размер оплаты сможет претендовать подчиненный.
  2. Компенсацию за неиспользованные дни законного отпуска при условии, что такие дни имеются у подчиненного на момент непосредственного увольнения. В данном случае размер компенсации будет зависеть от следующих составляющих:
    • от размера среднего заработка служащего. Этот показатель рассчитывается достаточно просто – на основании официально установленной формулы;
    • от точного количества неиспользованных отпускных дней, которые имеются у сотрудника. Чем больше этих дней – тем на большую сумму выплаты сможет рассчитывать подчиненный.
  3. Выходное пособие при условии, что наличие данной выплаты было предусмотрено соответствующим разделом соглашения об увольнении.
Читайте так же:
Как происходит регистрация автомобиля по временной регистрации в 2022 году

Какими налогами облагается компенсация при увольнении по соглашению сторон?

Вследствие расчета по компромиссу наниматель обязуется осуществить выплаты уволенному. Обычно выходное пособие положено только в случае ликвидации предприятия или сокращении количества работников по штатному расписанию. Но при дополнительной договоренности между участниками трудовой деятельности возможна премиальная выплата или другие платежи. Налогообложение компенсации при увольнении по соглашению сторон происходит следующим порядком:

• Пошлина на доход.
• НДФЛ и др. вычеты.

Сборы на прибыль предусмотрены среди издержек из отчислений выплат работающего. Из этого следует, когда проводятся выплаты компенсации, данная статья расходов будет учитываться и прибыль организации уменьшаться. УСН рассчитывается также как налог на прибыль. Соответственно, если данная статья закреплена трудовым договором, то содержится в числе затрат упрощенной системы уплаты сборов.

Выплаты вследствие отстранения от должности с согласия не уменьшаются на сумму НДФЛ или других сборов. Это не относится лишь к покрытию неиспользованного отпуска. Данный факт относится только, если объем выходного пособия менее, чем трехкратный среднемесячный заработок. Во всем остальном, вычеты происходят общим порядком. Касательно страховых взносов, то здесь ситуация аналогична расчетам НДФЛ.

Облагается ли компенсация при увольнении по соглашению сторон НДФЛ?

НДФЛ с компенсации при увольнении по соглашении сторон в 2018 году осуществляются согласно статье 217 НК РФ. Не облагаются налогами выплаты по возмещению неиспользованного отдыха, а также величина выходного пособия, который равен или не превышает трехкратную величину среднего дохода либо шестикратную применительно жильцов Крайнего севера и уравненной к нему территории.

Когда размер пособия будет превышать размер оклада в три раза, тогда налогообложение происходит обыкновенным способом исключительно той части, которая превышает эту сумму. Вместе с тем заработная плата трудящегося, выплаченная ему по уходу с предприятия, подлежит обложению пошлинами в обычном режиме.

Страховые взносы с компенсации при увольнении по соглашению сторон

Касательно выплат страховых взносов ранее возникало множество вопросов и споров. Действующее законодательство гласит, что взносы страхования не вычитаются из выплат работнику вследствие освобождения от должности. Исключением является только возмещение неиспользованного отпуска. Из остатка зарплаты работника страховые взносы вычитаются как обычно.

Таким образом, расторжение по добровольному волеизъявлению — самый выгодный и простой способ для обоих участников труда. Он предполагает дополнительные возмещения уволенному, возможное отсутствие двухнедельной отработки, а работодатель освобождается от дополнительных издержек и бумажной волокиты.

Читайте так же:
Кто платит налог за придомовую территорию

Что если выходное пособие не предусмотрено в коллективном или трудовом договоре

Необходимость перечисления пособия при увольнении по соглашению может устанавливаться различными документами. Все они являются равнозначными.

Ранее действовало Письмо Минфина, в котором давалось разъяснение о включении выданной компенсации в базу по расчету налога. Оно гласило, что если сумма выплаты не была прописана в трудовом либо коллективном соглашении, то ее нельзя было учитывать в перечне расходов фирмы. Это требовало от работодателя составить помимо соглашения об увольнении еще и допсоглашение к трудовому контракту.

Изменения в НК теперь однозначно разрешили учитывать сумму компенсации на основе только соглашения об увольнении.

Однако на этот вопрос есть другая точка зрения. Так ТК устанавливает, что компенсационные выплаты при увольнении определяются самим кодексом, либо трудовым и коллективным договорами.

Существует судебная практика, согласно которой суд становился на сторону компании, если та после увольнения по соглашению не выплачивала компенсацию. Обосновывалась это так — случаи, когда сотруднику нужно выдавать пособие, установлены в ТК, а там упоминания о соглашении сторон при увольнении нет.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА

8 800 350 84 37

Уважаемые читатели! Если Вы не нашли на нашем сайте нужную информацию по тому или иному вопросу, задавайте его в режиме онлайн по телефонам:

Также, получить бесплатную юридическую помощь у нас на сайте . Заданный Вами вопрос не заставит долго ждать!

Неудовлетворенный работник не сможет в судебном порядке оспорить выплаты, так как в законодательстве нет статьи об обязательстве выплачивать компенсацию в связи с увольнением по соглашению сторон.

Компенсация может не выплачиваться таким работникам:

  • Прежде всего, руководителям, их заместителям.
  • Работникам государственных корпораций.
  • Членам внебюджетных фондов.

Из чего складывается размер

Размер компенсации складывается с размера заработной платы, учитывается наличие отпуска. Стоит отметить, что размер компенсации не может быть меньше трёх заработных плат. Установленного размера компенсаций нет, законодательством не устанавливается максимальное значение суммы. Это означает, что работодатель сам устанавливает как минимальный, так и максимальный размер компенсаций.

Как рассчитать

Компания обязуется выплатить работнику:

  • Зарплату за отработанные в этом месяце календарные дни.
  • Компенсацию за неполный отпуск.

Работодатель может выплачивать выходное пособие по увольнению, но это не обязательно. Размер пособия зависит от работодателя, ни один законодательный акт не содержит информации о точной сумме выходных пособий. Договор о выплате пособий может состояться во время оформления соглашения об увольнении. При расторжении договора без выплат происходит в том случае, когда ни в одном документе не содержится информация о компенсации по увольнению.

Пример расчета денежной выплаты

К примеру, работник фирмы Касьяненко Даниил Денисович 21 августа 2018 года, должен уволиться, так как его призвали в армию.

Прежде всего необходимо посчитать месячный оклад. Заработная плата за месяц составляет тридцать тысяч рублей, исходя из этого:Денежная компенсация при увольнении по соглашению сторон налогообложение - картинка 3

Читайте так же:
Каско при угоне автомобиля в кредит

Необходимо посчитать оклад за август. Для этого полный оклад необходимо разделить на количество смен, умноженных на отработанные смены в текущем месяце. Соответственно заработная плата составит 30000,00/18х12 = двадцать тысяч рублей.

Во время увольнения у Касьяненка Д.Д осталась неделя отпуска. Он должен получить компенсацию за неполный отпуск.

Рассчитывается компенсация так: заработную плату за год необходимо разделить на (12*29.43), умноженные на оставшейся отпускные дни.

Компенсация отпуска = 30000,00*(7*29.43) = 7135 тысяч рублей.

Денежная компенсация при увольнении по соглашению сторон налогообложение - картинка 4

Касьяненко Даниил призывается служить, ему необходимо оплатить выходное пособие за две недели.

Высчитать выходное пособие можно по формуле: ежедневный заработок необходимо умножить на десять смен.

Ежедневный заработок = 30000,00:29.3= 1023 рублей.

Исходя из этого выходное пособие составит: 1023*10=10230 рублей.

Сумма не облагается НДФЛ. Для того чтоб узнать сумму расчёта необходимо:

Денежная компенсация при увольнении по соглашению сторон налогообложение - картинка 4

ОР= Заработную плату за август + компенсацией отпуска + выходное пособие — (заработная плата + компенсация отпуска) * 13% = 12000 + 7135 + 10230 – (12000 +7135) * 13% = 26.877 тысяч рублей. На руки работник получит двадцать шесть тысяч восемьсот семьдесят семь рублей.

Если Вы уверены, что выплата компенсации при расторжении договора начислена не в полном объеме, уверены, что работодатель незаконно присвоил денежные средства и данный случай не первый, попробуйте написать коллективную жалобу, скачав образец

Облагаются ли выплаты страховыми взносами

Все виды компенсации работникам не облагаются страховыми взносами. В то время как доплаты по больничному листу облагаются страховым взносом. К примеру, работник заболел, и бухгалтер посчитала сумму выплаты по больничному лису. Он умножил среднедневной заработок на количество дней.

2400*6= 14400 рублей.

Средний же заработок составляет – 1700 рублей. Его рассчитывают исходя из законодательства. В результате работник получит не всю сумму, а часть, на которую не распространяется взнос.

1700*80%*6 =8160 тысяч рублей. Причем взносами облагается 14400 – 8160 = 6240 рублей.

Видео учитель для бухгалтера

Особенности налогообложения выплаты компенсации при расторжении договора по обоюдному согласию. Какие суммы наниматель может беспроблемно учесть в расходы и облагаются ли такие денежные выплаты страховым взносами и НДФЛ?

Облагается ли НДФЛ и какой код дохода НДФЛ

Компенсации не облагаются НДФЛ.

Денежная компенсация при увольнении по соглашению сторон налогообложение - картинка 4

Согласно документации, не облагаются: больничные доплаты, заработная плата за определенный период.

Юридическая консультация!

У Вас накопилось много вопросов? Не знаете как их разрешить?

На сайте не нашли ответа на свой вопрос?

Задавайте их опытным юристам, ответ будет отправлен в течении 10 минут.

Помощь административного, семейного, жилищного, гражданского и уголовного права!

Кто может предложить увольнение по соглашению сторон

Иногда люди думают, что инициатива должна обязательно исходить от работодателя. Мол, это его жест доброй воли для поощрения сотрудника, чтобы тот быстрее собирал вещи и освобождал стол. На деле оба участника соглашения могут инициировать разговор и предлагать свои условия, пока не придут к компромиссному решению, которое устроит обоих.

Если прийти к консенсусу не удалось, ничего подписывать не надо. Договор о соглашении сторон отозвать нельзя.

Исключение делается для женщин, которые забеременели Определение Верховного суда РФ от 20.06.2016 № 18‑КГ16‑45 до подписания документа, а узнали об этом после.

Читайте так же:
Договор добровольного коллективного страхования

Компенсация за компьютер и интернет удаленному работнику

Если работодатель переводит работников на удаленку, он обязан обеспечить их необходимым оборудованием, программным обеспечением и расходными материалами или возместить расходы на их покупку. В законе отсутствует конкретный перечень расходов, но существующая формулировка означает: работника необходимо обеспечить всем, что нужно для исполнения трудовых обязанностей. Исходя из трудовых функций сотрудника, работодатель самостоятельно определяет необходимый перечень.

Например, удаленному менеджеру по закупкам нужен компьютер с доступом в интернет. Если менеджер работает на домашнем компьютере — руководитель обязан возместить ему амортизацию личного оборудования, расходы на электроэнергию и связь.

Обычно удаленным офисным сотрудникам возмещают следующие затраты:

  • амортизацию личного компьютера, принтера, роутера, сканера;
  • расходы на сотовую связь, интернет и электроэнергию;
  • оплату за канцтовары и расходные материалы, например, за бумагу, файлы, скоросшиватели и картридж;
  • настройку программного обеспечения;
  • расходы на ремонт оборудования при его поломке.

Как рассчитать компенсацию за использование личного имущества

Трудовой кодекс не регламентирует, как рассчитывать компенсацию за использование личного имущества. В каждом конкретном случае работодателю придется самостоятельно определять размер возмещения и договариваться с сотрудником о сумме. Обычно используют один из приведенных ниже способов расчета компенсации.

Способ № 1. Рассчитать размер амортизации за месяц. Для удаленных работников амортизацию рассчитывают так же, как амортизацию офисного оборудования.

Офисная техника входит в группу оборудования со сроком полезного использования от двух до трех лет. Поэтому для расчета компенсации можно взять срок полезного использования от 24 до 36 месяцев.

Пример

Удаленный менеджер по продажам использует в работе личный ноутбук и принтер. Средняя стоимость ноутбука аналогичной модели — 50 000 ₽, стоимость лазерного принтера — 17 000 ₽. Компьютер и принтер относятся ко второй амортизационной группе, поэтому руководитель и менеджер договорились установить срок полезного использования — 36 месяцев.

Сначала необходимо рассчитать размер ежемесячной амортизации:

  • 50 000 ₽ ÷ 36 мес. = 1389 ₽ на ноутбук
  • 17 000 ₽ ÷ 36 мес. = 472 ₽ на принтер

1389 + 472 = 1861 ₽

Однако менеджер использует ноутбук для работы только в рабочие дни, поэтому сумму компенсации следует скорректировать. По производственному календарю в апреле 2021 года — 22 рабочих дня. Рассчитаем размер компенсации с учетом рабочего времени:

  • 1389 ÷ 30 × 22 = 1018,6 ₽ за ноутбук
  • 472 ÷ 30 × 22 = 346,13 ₽ за принтер

В апреле 2021 года при 40-часовой рабочей неделе норма составила 175 часов, поэтому доля рабочего времени составляет:

175 часов ÷ (30 календарных дней × 24 часа) = 0,24

Почасовая компенсация менеджеру составляет:

  • 1389 ₽ × 0,24 = 333,36 ₽ за ноутбук
  • 472 ₽ × 0,24 = 113,28 ₽ за принтер

Если человек трудился на удаленке не весь месяц, тогда придется пересчитать размер компенсации в зависимости от количества отработанных дней.

Читайте так же:
Акт на списание материалов в производство

Бухгалтер работает удаленно и получает компенсацию за использование личного компьютера — 900 ₽ за полный месяц. В апреле бухгалтер заболела, поэтому отработала только 15 рабочих дней.

За апрель бухгалтеру начислят компенсацию:

900 ₽ ÷ 22 рабочих дней в апреле × 15 фактически отработанных дней = 613,64 ₽

Как компенсировать другие расходы

Оплата интернета. Самый простой способ рассчитать компенсацию — разделить абонплату на количество отработанных дней. Например, стоимость услуг провайдера составляет 500 ₽ в месяц. В апреле 2021 года удаленный сотрудник отработал 22 дня. Размер компенсации рассчитывают так:

500 ₽ ÷ 30 календарных дня × 22 рабочих дня = 367 ₽ получит сотрудник за апрель 2021 года.

Возмещение за канцтовары. Работодатель компенсирует полную сумму расходов при условии, что есть подтверждающие документы, например, товарный и кассовый чек или товарная накладная и счет на оплату. Такие расходы организация может списать как прочие.

Чтобы у налоговиков не возникало сомнений по поводу правомерности расходов, желательно, чтобы дата покупки совпадала с текущим месяцем.

Компенсация электроэнергии. Сумма компенсации на электроэнергию рассчитывается аналогично оплате интернета — по количеству отработанных дней.

Компенсация затрат на оплату услуг по ремонту имущества. Если у работника сломался личный компьютер, который он использует для работы, — работодатель полностью возмещает расходы на ремонт. Или организация может выделить собственного специалиста для ремонта, если ей так выгоднее — в этом случае компенсировать расходы не нужно.

Если сотрудник оплатил ремонт, он предоставляет руководителю оплаченный счет, чеки и другие платежные документы. Они и являются основанием для компенсации.

Если работодатель не выплачивает компенсацию, и сотрудник пожалуется в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд — работодателя оштрафуют на сумму до 50 000 ₽. Помимо штрафа, ему придется выплатить компенсацию за все время задержки.

Как оформить компенсацию расходов

Порядок, сроки и размеры компенсации прописывают в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему. В документе нужно указать:

  • наименование организации-работодателя и ФИО работника;
  • перечень используемого имущества — компьютер, сканер, принтер — и его технические характеристики;
  • порядок расчета компенсации — в твердой сумме или за фактическое рабочее время;
  • порядок выплаты.

На основании подписанного допсоглашения руководитель издает приказ.

Образец приказа о выплате компенсации работнику

Надо ли начислять НДФЛ и взносы на компенсацию

Денежная компенсация за использование личного имущества не входит в систему оплаты труда и не несет работнику экономической выгоды. Поэтому она не облагается подоходным налогом и страховыми взносами. Компенсацию расходов также не включают в доход сотрудника при расчете алиментов. Конституционный суд указал, что алименты можно удерживать только с реальных доходов.

Однако у налоговиков могут возникнуть сомнения, что выплаченные суммы действительно компенсация удаленному сотруднику. Поэтому необходимо соблюсти три условия:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector