Mactube.ru

Рекламные материалы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Реализация за прошлый период в бухгалтерском и налоговом учете 1С

В данном примере рассмотрим случай при котором в прошлом налоговом периоде не выставлена Реализация товаров или услуг, а значит воспользоваться документом Корректировка реализации невозможно.

Данный алгоритм не реализован в 1С Бухгалтерии в части налогового учета, потому придется прибегнуть к ручным исправлениям движений в налоговом учете.

В результате этой ошибки мы занизим выручку, НДС и налог на прибыль в прошлом периоде.

Рассмотрим варианты выставления Реализации за прошлый период, как в бухгалтерском так и налоговом учете.

Отражение ошибок в бухгалтерском учете

Согласно п4. ПБУ 22/2010, вся выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению, рассмотрим варианты для разных случаев выявления ошибки.

  • До окончания отчетного года (п. 5 ПБУ 22/2010);
  • До подписания БФО (п. 6 ПБУ 22/2010);
  • После подписания БФО (п. 6 ПБУ 22/2010).

Схема исправления ошибок в бухгалтерском учете

В данном примере мы будем рассматривать реализацию за прошлый год, выявленную после подписания бухгалтерской финансовой отчетности согласно п. 14 ПБУ 22/2010.

В нашем случае ошибка будет считаться несущественной, а значит реализацию в бухгалтерском учете отразим в текущем периоде в корреспонденции со счетом прочих доходов и расходов, аналогичным образом работает документ корректировка реализации в 1С:Бухгалтерии 3.0.

Отражение ошибок в налоговом учете

Абзацем 3 пункта 1 статьи 54 Налогового Кодекса определены два случая перерасчета налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

Это возможно, во-первых, в случаях невозможности определения периода совершения ошибок (искажений), и во-вторых, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

В остальных случаях выявленные ошибки в налоговом учете, необходимо исправлять в периоде их возникновения.

Читайте так же:
Как подать жалобу в налоговую инспекцию анонимно

Схема исправления ошибок в налоговом учете

Применительно к формированию проводок в 1С:Бухгалтерии, исправление ошибок можно разделить по следующей схеме.

Типовым функционалом 1С:Бухгалтерии можно реализовать случаи только те, которые не привели к занижению налога на прибыль, в схеме они отражены зеленым цветом согласно абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ, в остальных же случаях проводки по налоговому учету придется корректировать вручную.

При формировании реализации за прошлый период, фактически мы выявляем ошибку прошлого периода, которая занизила налог на прибыль в том налоговом периоде.

Алгоритма решения данной ошибки в налоговом учете с помощью документа Реализации (акт, накладная, УПД), в 1С:Бухгалтерии 3.0 нет, поэтому мы будем прибегать к ручной корректировке налогового учета.

Корректировка предыдущих периодов в 1С: основные параметры

Машина дает Вам возможность просто скорректировать все, что Вам необходимо. Корректировка предыдущих периодов в 1С зависит в первую очередь от того, как ошибка повлияла на уплаченный налог и существует два возможных варианта развития событий:

  1. Когда сумма налога не занижена исправлению подлежит данный период.
  2. В противном случае при занижении налоговой суммы придется исправлять закрытый период.

Последний вариант развития событий обяжет бухгалтера делать ручные бухпроводки.

Законные способы оптимизации НДС

Существует множество способов оптимизации НДС. Наиболее эффективным является использование специальных налоговых режимов. Кроме того, некоторые системы налогообложения не предусматривают уплату НДС.

Базовая ставка НДС составляет 20%. Однако на ряд товаров установлена пониженная ставка в 10%. В их число входят:

Какие компании не платят НДС:

— занимающиеся экспортными поставками;

— осуществляющие международные перевозки.

Что делать, если затраты растут быстрее выручки

Если плательщик специально не “подгоняет” затраты под выручку, то опережающий темп расходов можно справедливо объяснить. Причин много.

Читайте так же:
Как узаконить перепланировку квартиры — подробная инструкция из 9 шагов

Расходы могут увеличиться из-за ситуации на рынке сбыта или из-за внутренних проблем фирмы.

Например, поставщик поднял цены и закупка стала дороже. Но налогоплательщик не может точно также поднять розничные цены, так как спрос на товар упадет. Выходит, что доходы остаются на том же уровне, а расходы растут.

Налоговые проверки: Как объяснить снижение прибыли

Также рекомендую прочитать эту статью

Что значит солидарно взыскать долг. Разбираемся в нюансах

О чем статья? О солидарной ответственности физических и юридических лиц. Кому и чем будет полезна? Широкому кругу лиц, включая страховщиков, заемщиков,,

Главное, найти причины роста затрат и объяснить их инспекторам.

Для проверяющих рост расходов еще не повод для проверки. Это лишь косвенный признак того, что у плательщика могут быть нарушения, и к нему нужно присмотреться повнимательнее.

Поэтому не пренебрегайте просьбами инспекторов представить пояснения. Так вы снимете все подозрения и избежите проверки.

Понравилась статья? Расскажи об этом друзьям

rykov

Основатель антикризисной юридической компании «Рыков групп»

Специализации: антикризисное управление и банкротство крупных предприятий и организаций; управление проблемными активами; взыскание дебиторской задолженности, деятельность коллекторов; субсидиарная ответственность по обязательствам должника.

Налоговый учет в 1С

Как было сказано ранее, не все доходы и расходы должны учитываться при расчете налога на прибыль. Эта информация указывается в плане счетов. На рисунке ниже видно, что у счета 90.04 не стоит флажка в колонке НУ, а у 90.07.1 флаг установлен.

В таком случае, если движение будет осуществлено на ДТ 90.04, в налоговом учете по дебету будет числиться ноль. Если счет кредита будет с установленным флагом НУ, то его сумма будет отражена в налоговом учете по кредиту соответственно.

Таким образом, как по дебету, так и по кредиту в налоговом учете суммы могут различаться, могут быть одинаковыми. Так же часто встречаются случаи, когда некая сумма не отражена в налоговом учете вообще.

Читайте так же:
Как поменять права по замене фамилии в мфц

На рисунке ниже видно, что суммы во всех трех движениях отражены как по дебету, так и по кредиту. Это следует из того, что в счетах 90.08.1 и 26 установлены флаги отражения в налоговом учете.

Обратите внимание, что на рисунке выше кроме полей НУ так же присутствуют поля ПР и ВР. Об этих ризницах и велась речь ранее. Сумма всех строк одного движения (НУ, ПР, ВР) должна совпадать с суммой по бухучету, которая отражена в колонке «Сумма».

Сам расчет налога на прибыль можно произвести автоматически при помощи обработки закрытия месяца, которая находится в разделе «Операции». Расчет производится одноименной регламентной операцией, расположенной в четвертом разделе.

расчет налога при закрытии месяца в 1С

Пример выписки по налогу УСН

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

  • В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽.
  • 3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽.
  • Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
  • В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Что будет, если не сдавать уточненку?

При составлении любой отчетности (как первичной, так и корректирующей) лучше быть предельно внимательным при расчете сумм НДФЛ к уплате. Это самое главное, от чего зависит правильность соблюдения налогового законодательства.

Читайте так же:
Когда в трудовой инспекции назначают внеплановую проверку?

Надеемся, что теперь вам стало понятно, зачем и когда подается уточненная налоговая декларация, как ее составлять и какие сроки рассмотрения у уточненки 3-НДФЛ. Сохраните эту статью, чтобы при необходимости быстро найти нужную информацию.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector