Mactube.ru

Рекламные материалы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Можно ли воспользоваться имущественным налоговым вычетом второй раз

Можно ли воспользоваться имущественным налоговым вычетом второй раз

Приобретение недвижимости всегда сопряжено с существенными расходами, поэтому возможность вернуть часть средств интересует большинство россиян. Каждый гражданин, получающий зарплату или другой налогооблагаемый доход, производит отчисления в размере 13% — НДФЛ. Именно эти средства готово возвращать государство покупателям недвижимости. Более того, иногда реально вернуть имущественный вычет при покупке квартиры второй раз.

  • Предоставление возврата
  • Корректировки правовых актов
  • Размер возмещения
  • Определение периода
  • Когда разрешено получать возмещение второй раз
  • Перечень документации
  • Алгоритм оформления
  • Виды имущества для возврата
  • Отличия способов оформления
  • Причины отказа в налоговом вычете
  • Возмещение для детей и пенсионеров

Имущественный вычет второй раз

Основания для затребования льготы

калькулятор

Нужно ли платить налог при покупке квартиры? Рассматриваемое явление считается особым типом поддержки, предоставляемым исключительно гражданам. Такая льгота выражается в возвращении средств, уплачиваемых гражданами в качестве НДФЛ. Однако когда покупаешь жильё, налог удерживается, но с учётом льготы.

Говоря о правовой природе такой льготы, то налоговое законодательство включает в себя случаи, которые признаются расходами граждан, а соответственно, основанием для уменьшения налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ. Полный перечень таких оснований перечислить довольно сложно. Рассматриваемый случай является одним из подобных оснований, где срок давности не устанавливается. С какого времени его получать решает сам гражданин.

  • приобретение на основании правомочия собственности готового жилища, возведённого вновь либо у непосредственных жильцов;
  • осуществление затрат на возведение частного жилища;
  • траты на усовершенствование жилища, включая ремонтные расходы;
  • сопутствующие возведению или приобретению жилья расходы, не связанные с оплатой государственных пошлин.

С продажи квартиры можно получить возврат по НДФЛ за расходы, что были осуществлены в течение определённого периода. Однако срок подачи на оформление неограничен. Если граждане осуществили указанные траты в текущем отчётном периоде по НДФЛ, то они становятся правомочными требовать оформления возврата определённой части налога, соответственно осуществлённым ими расходам.

Налоговое законодательство различает между собой материальное и процессуальное основание. Когда указанные расходы являются материальным основанием, то процессуальным основанием для рассматриваемого правомочия является 3-НДФЛ форма.

То есть при наличии оснований, но отсутствии декларации граждане не вправе затребовать рассматриваемую льготу. Таким образом, собственное обязательство по подаче надо исполнить своевременно.

Регистрация имущественного вычета и перерасчет НДФЛ

Имущественный вычет сотруднику регистрируется в программе документом Уведомление НО о праве на вычет ( Налоги и взносы – Заявление на вычеты – Уведомление НО о праве на вычеты ).

Читайте так же:
Какие налоги платит нерезидент в РФ

В нем указывается:

  • номер и дата уведомления из налогового органа;
  • применение имущественного вычета с Января 2017 г.;
  • сумма имущественного вычета.

При расчете заработной платы за март 2017 г. в документе Начисление зарплаты и взносов происходит перерасчет НДФЛ с начала года.

На вкладке НДФЛ отражаются суммы фактически предоставленного имущественного вычета по 10 000 руб. за 3 месяца и перерасчитывается НДФЛ за январь и февраль 2017 г. по -1 300 руб.:

На вкладке Корректировка выплаты отражаются суммы НДФЛ к возврату:

По суммам на этой закладке можно отследить возникновение излишне удержанного НДФЛ, о котором нужно сообщить работнику.

Нужно ли возвращать НДФЛ с начала года

Уже удержанный с начала года налог нужно вернуть работнику. Это связано с тем, что НДФЛ, удержанный из его доходов до подачи уведомления, считается удержанным излишне. О наличии такого «лишнего» налога организация должна сообщить своему сотруднику в течение 10 рабочих дней. Сотрудник может получить переплаченные деньги от работодателя, для этого нужно написать заявление на имя руководителя и указать реквизиты для перечисления денег.

На возврат излишне удержанного НДФЛ у работодателя будет три месяца со дня получения заявления от сотрудника. Вернуть налог можно за счет платежей по НДФЛ, которые будут перечислены в этом и следующих месяцах за этого и других сотрудников.

Если суммы НДФЛ, которую должен перечислить работодатель, не хватает для возврата излишне удержанного налога в установленный срок, можно обратиться в налоговый орган. Для этого в течение 10 дней с момента получения заявления от сотрудника надо направить заявление на возврат НДФЛ налоговому агенту в ИФНС по месту учета. Дополнительно понадобится выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление НДФЛ в бюджет.

Как рассчитать сумму скидки?

Во-первых, следует учесть факторы, которые влияют на конечную цифру:

  • Возмещается только часть процентов по кредиту (сумма, которую платит заемщик банку-кредитору за пользование ссудой), тело кредита при расчете налогового вычета не учитывается.
  • Налоговая скидка за год не должна превышать общую сумму зарплаты за этот же период. То есть если ваш совокупный доход за год с учетом налогов составил 180 тыс. грн, а проценты по ипотеке – 200 тыс., то для расчета будет браться меньшая сумма (заработная плата).
  • Учитывается площадь квартиры. Если она меньше 100 м², то можно претендовать на максимальную компенсацию, если площадь больше, то применяется понижающий коэффициент. Он рассчитывается таким образом: 100 м² делится на фактическую площадь приобретенного вами жилья. То есть при покупке квартиры 150 м², коэффициент составит 0,66%, а это значит, что будет возвращено не более 66% уплаченных по ипотеке процентов.
  • Если брали ссуду не в гривне, а в валюте, то при расчетах будет использоваться официальный обменный курс Нацбанка, действующий в день уплаты процентов.
  • Подать декларацию для налогового вычета необходимо строго до 31 декабря. Если этого не сделать вовремя, скидка теряется. То есть в 2021 году запросить возврат налогового вычета за 2020 год невозможно.
Читайте так же:
Как передать право долевой собственности

Возврат осуществляется в течение 60 дней после подачи декларации. Деньги приходят на карту или почтовым переводом, в зависимости от того, какой из вариантов вы укажете при заполнении бумаг.

Формула расчета

Сумма налогового вычета на квартиру

Если квартира меньше 100 м², то годовую сумму процента по ипотеке или зарплату за такой же период (выбираем меньшее значение) умножаем на 0,18 (18% – ставка налога на прибыль в Украине).

Сумма налогового вычета на квартиру

Если квартира больше 100 м², то сначала высчитываем понижающий коэффициент, а затем умножаем его на сумму процентов по ипотеке за год в грн. или зарплату за 12 месяцев (выбираем меньшее значение) и затем на 0,18.

Пример подсчета

Предположим, вы хотите купить жилье в Киеве в ЖК «Respublika». Цена за однокомнатную квартиру здесь стартует от 1.32 млн. грн. Если взять ипотеку при первом взносе 40% сроком на 10 лет под 20% годовых, то по приблизительным подсчетам, за 12 месяцев необходимо будет заплатить 156 тыс. грн при аннуитетной схеме выплат. С детальной информации об ипотечном кредитовании можете ознакомиться в одной из наших предыдущих статей. При этом ваша официальная зарплата в месяц составляет 16 тыс. грн, а доходы за год – 192 тыс. грн. В таком случае государство вернет подоходный налог с ипотечных процентных выплат.

Площадь квартиры меньше 100м², соответственно, рассчитываем по первой формуле, описанной выше: 156 000 х 0,18 = 28 080 грн. Именно такую сумму вы получите от государства в качестве годовой компенсации.

Ситуация #4 Передача наследнику права на налоговый вычет

Еще один спорный случай отказа в предоставлении имущественного налогового вычета был рассмотрен Омским областным судом 13 января текущего года по делу N 33а-284/2016. Налоговый орган отказал истцу в налоговом вычете в порядке наследства, ссылаясь на то, что передача наследнику права на налоговый вычет в НК РФ не предусмотрена.

Читайте так же:
Декретный отпуск и трудовой стаж в 2022 году

Возврат НДФЛ может быть реализован налогоплательщиком в виде получения налоговых вычетов, если соблюдались законодательно установленные процедуры.

Право на получение суммы налогового вычета не наследуется. Наследник не может претендовать на имущественный налоговый вычет, не полученный наследодателем. Он не может требовать признания за собой права на получение налогового вычета на будущее время.

Конечно, в нашей статье мы рассмотрели только некоторые спорные ситуации, возникшие при получении имущественного налогового вычета. По остальным вопросам вы можете получить консультацию у специалистов «Горячей линии».

Можно ли вернуть налог за автошколу

Декларация для вычета

В этой статье речь пойдет о том, каким образом получить налоговый вычет за обучение в автошколе.

Далеко не каждый кандидат в водители знает, что он частично может возместить сумму, потраченную на обучение в автошколе, за счет НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Причем вернуть деньги можно не только за собственное обучение, но и за обучение близких родственников.

Для начала хочу обратить Ваше внимание, что вернуть деньги могут только граждане, которые уплачивают налог на доходы (13% от заработной платы). Например, индивидуальные предприниматели подобный налог не уплачивают, поэтому ИП не может получить вычет за обучение в автошколе.

Еще один важный момент. В этой статье будет рассматриваться вычет за обучение в автошколе, однако налоговые вычеты можно получить и за обучение в других образовательных организациях. Все документы при этом оформляются по аналогии.

Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе?

Вычет за обучение

Статья 219 налогового кодекса Российской Федерации:

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
.
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
.
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

Итак, налоговый вычет можно получить:

  • за собственное обучение;
  • за обучение детей до 24 лет;
  • за обучение подопечных до 24 лет по очной форме обучения;
  • за обучение брата/сестры до 24 лет по очной форме обучения.
Читайте так же:
Как проверить кто владелец по номеру машины

Поскольку обучение в автошколе в любом случае является очной формой обучения, то возместить деньги можно не только за свое обучение, но и за обучение детей, подопечных и братьев/сестер в возрасте до 24 лет.

С собственным обучением вопросов обычно не возникает. А вот при получении вычета за другого человека следует обратить внимание на заключение договора с автошколой. Этот договор должен быть заключен на имя человека, который впоследствии будет получать вычет.

Например, Вы хотите получить вычет за обучение в автошколе своего ребенка в возрасте 19 лет. В этом случае Вы должны заключить договор с автошколой. В тексте договора должно быть указано, что в автошколе будет учиться ребенок. С подобными договорами проблемы в автошколах обычно не возникают, т.к. данный вычет пользуется популярностью.

Так что о получении социального вычета следует задуматься еще до заключения договора с автошколой.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Все официальные автошколы имеют соответствующую лицензию и при необходимости могут сделать копию этого документа.

Обратите внимание, существуют особенности получения вычета, которые не относятся к обучению в автошколе. Однако при получении вычетов за другие виды обучения их нужно учитывать:

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

Максимальная сумма налога для возврата

Законодательство устанавливает ограничения на максимальную сумму, налоги с которой можно вернуть (пункт 2 статьи 219 НК РФ):

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 — 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Вернуть налог можно с суммы, не превышающей 120 000 рублей. В эту сумму кроме затрат на обучение входят также затраты на медицинские услуги, на пенсионные взносы, на независимую оценку квалификации.

Читайте так же:
Виды налогов в РФ: таблица 2022

Например, если за 2016 года Иванов И.И. прошел обучение в автошколе на сумму 35 000 рублей, а также потратил на свое лечение 100 000 рублей, то налоговый вычет он сможет получить только со 120 000 рублей.

Еще одно ограничение, это максимальная сумма, которую можно потратить на обучение детей и подопечных — 50 000 рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Указанной суммы обычно хватает, чтобы покрыть стоимость обучения в автошколе. А вот если речь идет об обучении в высшем учебном заведении, то пятидесяти тысяч рублей в год может оказаться недостаточно, т.е. налог удастся вернуть не со всей стоимости обучения.

Итак, максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть:

За собственное обучение120 000 * 0,13 = 15 600 рублей
За обучение каждого ребенка50 000 * 0,13 = 6 500 рублей

Указанная сумма стоит того, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ и отнести ее в налоговую инспекцию.

Если на обучение в автошколе кандидат в водители затратил 40 000 рублей, то он сможет вернуть в налоговой НДФЛ в размере 5 200 рублей.

Обратите внимание, максимальные суммы вычета за себя и за обучение детей не пересекаются.

Например, если Вы потратили на собственное обучение 120 000 рублей, а на обучение каждого из двух детей по 50 000 рублей, то налог можно вернуть с 220 000 рублей.

Документы для налогового вычета в 2021 году

Документы, которые необходимы для получения вычета за обучение в автошколе:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector