Mactube.ru

Рекламные материалы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возврат таможенных пошлин и иных денежных средств

Возврат таможенных пошлин и иных денежных средств

Если таможенные пошлины были уплачены излишне, они могут подлежать возврату. Все необходимые документы, включая заявления, подаются в налоговый орган. То есть документы подаются в налоговую службу, где было осуществлено декларирование представленных товаров. Если порядок используется в виде централизованного формата, то заключается соглашение с применением указанных в нем условий. Реверсирование может быть осуществлено не более чем через три года с момента взыскания или уплаты.

Если импортер будет продавать груз уже в России или совершать с товаром сделки, облагаемые НДС, то он должен будет снова рассчитать и заплатить налог. И здесь он получает право на налоговый вычет — то есть, уменьшение налога на уже уплаченный НДС. Для этого нужно соблюсти некоторые условия.

Право на вычет есть у ИП и компаний, которые по законам РФ обязаны платить НДС (в основном, это налогоплательщики на основной системе налогообложения) по товарам из списка в п. 2 ст. 171 НК РФ. Также для применения вычета товары надо принять на учет и для подтверждения их стоимости иметь пакет документов:

  • котракт ВЭД;
  • таможенную декларацию;
  • CMR с отметками, которые ставят при пересечении границы;
  • подтверждение об уплате таможенной пошлины, акцизов (если есть) и НДС.

Вычет таможенного НДС можно заявить в течение трех лет с налогового периода, когда все эти условия выполнены (п.1.1 ст.172 НК РФ).

Если в декларацию пришлось вносить изменения и суммы таможенных платежей корректировались, вычет заявляют на сумму фактически уплаченного на таможне НДС. Именно эта сумма переводится на счета таможни, а затем переходит к налоговой.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.

Читайте так же:
Возражения на ходатайство ответчика об отложении судебного разбирательства 2022

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

  • контракт с иностранным поставщиком
  • паспорт сделки (если имеется)
  • инвойс
  • упаковочный лист
  • разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
  • платежные документы
  • документы на товар
  • документы на страховку груза
  • документы по транспортировке товара
  • документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 N СА-7-3/765@).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@ .
  • банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
  • документы по транспортировке товаров
  • счета-фактуры (если выставлялись)
  • контракт
  • информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

Читайте так же:
Виды договоров дарения их понятися, особенности и различия

Статья актуальна на 05.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Что нужно знать, чтобы рассчитать таможенные платежи?

а) Стоимость товара

Начнем с основы начисления – это стоимость товара, который вы покупаете за границей. Очень важно понимать, что платежи не всегда рассчитываются, базируясь только на сумме, указанной в инвойсе (счете на импортную закупку).

б) Стоимость транспортировки товара до границы

Для того чтобы понять стоимость транспортировки до границы нужно знать базис поставки по контракту, согласно Инкотермс .

Для примера мы разберем четыре варианта, которые являются основными при сухопутной перевозке грузов и чаще всего используются заказчиками сервиса Eride.ru:

EXW (Икс-воркс или Экс-воркс) – франко-завод. Звучит несколько непонятно, поэтому скажем проще – это отгрузка непосредственно с производства или склада при нём. То есть, мы забираем товар прямо с зарубежного завода, а в цену товара могут быть добавлены местные сборы за оформление экспорта. При этих условиях необходимо обязательно добавлять транспортные расходы до границы РФ или Таможенного союза.

FCA (Эф-си-эй или Фэ-сэ-а) – франко-перевозчик. Также довольно непонятный термин, но по сути — это передача товара покупателю на складе перевозчика. Например, Вы даете продавцу адрес склада Eride.ru в ЕС, который выбрали в процессе заказа на нашем сайте и поставщик доставляет груз к нам самостоятельно.При этих условиях так же необходимо обязательно добавлять транспортные расходы до границы РФ или Таможенного союза.

DAP (Ди-эй-пи или Дап) – поставка в место назначения, указанное в договоре, импортные пошлины и местные налоги оплачиваются покупателем. Данные условия уже подразумевают, то что транспортировку организовывает и оплачивает Ваш зарубежный поставщик товара. В этом случае основной исчисления таможенных платежей будет стоимость в инвойсе, к которой уже не потребуется добавлять транспортные расходы до границы РФ.

Отдельно нужно упомянуть условия поставки CIP (ЭС АЙ ПИ или СИП). В этом случае товар доставляется основному перевозчику заказчика, основную перевозку до указанного в договоре таможенного терминала прибытия в РФ оплачивает продавец (то есть она будет включена в стоимость товара по инвойсу), но товара подлежит обязательному страхованию и расходы по страховке несёт покупатель.

Читайте так же:
Выпил после дтп судебная практика

Мы нарочно использовали в скобках такую интерпретацию, так как при работе с перевозчиком и брокером чаще всего будет использовано именно такое произношение этих базисов.

В случаях FCA и EXW для расчета таможенных платежей, к стоимости товара по инвойсу потребуется прибавить расходы на транспортировку до границы Таможенного Союза. Эту сумму легко можно узнать у Вашего перевозчика и при необходимости запросить калькуляцию затрат. Как мы уже говорили ранее, при условиях DAP стоимость транспортировки уже учтена в инвойсе, поэтому прибавлять ничего не потребуется. При условиях CIP, вместо транспортных расходов до границы РФ Вам нужно будет добавлять сумму страховки, которая будет указана в полисе.

в) НДС

Налог на добавленную стоимость. С тавка НДС в Российской Федерации равна 20%.

г) Сбор за таможенное оформление

Сбор за таможенное оформление исчисляется по фиксированной ставке в рублях в зависимости от таможенной стоимости товара (стоимость товара по инвойсу + транспортные расходы до границы).

До 2020 года была возможность подавать декларации в бумажном виде по старому, более дорогому тарифу. С 2020 года более 95% таможенных деклараций оформляются с помощью электронного декларирования, бумажное декларирование используется в редких, исключительных случаях.

Величина таможенного сбора при электронном декларировании:

  • если стоимость груза не более 200 000 ₽ включительно нужно оплатить таможенный сбор в размере 775 ₽;
  • для товара оцененного от 200 000,01 до 450 000 ₽ включительно сбор будет равен 1 550 ₽;
  • при оценке товара от 450 000,01 до 1 200 000 ₽ включительно – таможенный сбор 3 100 ₽;
  • при стоимости товара на дату подачи декларации от 1 200 000,01 до 2 700 000 ₽ включительно, нужно оплатить таможне 8 530 ₽;
  • за груз оцененный от 2 700 000,01 до 4 200 000 ₽ включительно, должен быть уплачен сбор в размере 12 000 ₽;
  • за товар стоимостью от 4 200 000,01 до 5 500 000 ₽ включительно оплачивается сбор 15 500 ₽;
  • за товар стоимостью от 5 500 000,01 до 7 000 000 ₽ включительно оплачивается сбор 20 000 ₽;
  • за груз от 7 000 000,01 до 8 000 000 ₽ включительно необходимо заплатить таможенный сбор – 23 000 ₽;
  • за груз от 8 000 000,01 до 9 000 000 ₽ включительно необходимо заплатить таможенный сбор – 25 000 ₽;
  • за груз от 9 000 000,01 до 10 000 000 ₽ включительно необходимо заплатить таможенный сбор – 27 000 ₽;
  • при стоимости товара более 10 000 000,01 ₽ величина таможенного сбора – 30 000 ₽.
Читайте так же:
Бездействие судебных приставов — советы адвокатов и юристов

Как подтвердить таможенную стоимость

Главный совет декларанту – подготовка как можно более полного пакета документов, особенно если это первая партия товара. Желательно всегда иметь «под рукой» документы, которые позволят доказать таможенную стоимость. Если их не окажется, а таможня запросит доказательства, можно не успеть оформить все бумаги, потому что срок на это дается ограниченный.

В роли доказательства могут выступать:

договоры между поставщиком и покупателем;

цены на сайте производителя, в маркетплейсе и других открытых источниках;

стоимость на внутреннем рынке той страны, откуда товар импортируется.

Используя в качестве доказательства экспортную декларацию, важно убедиться, что она действительная. Предоставлением липовой декларации грешат китайские поставщики, чтобы вернуть больший НДС.

Последующие партии товара растаможить проще. Гораздо легче будет доказать таможенную стоимость. Однако риск корректировки сохраняется.

Пошаговая инструкция: как рассчитать сумму пошлины

Перед тем, как разобраться с расчетом на конкретных примерах, ознакомьтесь с общими рекомендациями.

Советы по калькуляции:

  1. Размер пошлины высчитывается исключительно от суммы превышения. Общая стоимость изделия в расчетах не участвует. Это правило применимо и к весу товара.
  2. Последняя необлагаемая сумма — 199 €, за 200 € уже нужно доплачивать.
  3. Следует учитывать не общую стоимость сделанных онлайн-заказов, а объявленную цену на изделие.
  4. Стоимость услуг по доставке не входит в калькуляцию таможенной пошлины. Если сумма заказа не превышает 199 € , а стоимость доставки больше 1 € , пошлина не удерживается.
  5. Стоимость посылок между собой не суммируется. По идее, можно сделать и 50 отдельных заказов до 200 €, но если это будут 100 одинаковых наборов дешевого китайского белья, посылки переведут в статус «коммерческие».

Чтобы расчет размера таможенной пошлины не вызывал затруднений, предлагаем разобрать этот вопрос на конкретных примерах.

Превышение стоимости

Стоимость смартфона составляет 300 €:

  • 300 € — 200 € =100 €;
  • 100×0,15=15.

Размер налоговой пошлины составляет 15 €.

Превышение веса

Стоимость изделия — 199 €, вес — 34 кг:

  • 34-31=3;
  • 3×2=6.
Читайте так же:
В каких случаях трудовой спор может быть рассмотрен в суде

Размер налоговой пошлины составляет 6 €.

Как оплатить пошлину

Информация о том, что необходимо оплатить таможенную пошлину, приведет в виде смс на номер телефона, указанного при регистрации. В нем также будет содержаться информация о сумме к оплате и будет дана ссылка на оплату через Пoчту PФ.

Информация об уплате таможенной пошлины должна придти в SMS

Информация об уплате таможенной пошлины должна придти в SMS

Как не платить пошлину

Несмотря на бдительность сотрудников таможни, несколько обходных путей все же есть:

  1. Оформить несколько заказов стоимостью не более 199 €. Но если они придут на таможню в одной партии, велика вероятность того, что они учтутся как одна посылка. В этом случае придется оплатить налоговую пошлину.
  2. Попытаться убедить продавца онлайн-магазина указать удобную стоимость товара (меньше 200 €). Многие менеджеры с удовольствием идут на уступки. Но ряд продавцов с AliExpress направляет данные о стоимости посылки сразу после поступления оплаты.
  3. Попросить знакомого, проживающего в стране с меньшими ограничениями, оформить заказ и доставку на себя и привести посылку в РФ.
Товары и способы их ввозаНормы ввоза по цене и/или весуЕдиные ставки таможенных пошлин
Товары* для личного пользования, ввозимые воздушным видом транспортастоимость превышает сумму, эквивалентную 10 000 евро, и (или) вес превышает 50 кг30 % от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной и (или) весовой норм
Товары для личного пользования, ввозимые видами транспорта, отличными от воздушного, или в пешем порядкестоимость превышает сумму, эквивалентную 500 евро, и (или) вес превышает 25 кг30 процентов от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения стоимостной и (или) весовой норм
Неделимые товары** для личного пользования, ввозимые любым способомнезависимо от стоимости и веса30 процентов от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса

Примечание:

* Здесь и далее в число товаров не входят этиловый спирт, алкогольные напитки, пиво и неделимые товары для личного пользования.

** «Неделимый товар» – это товар для личного пользования весом более 35 кг, состоящий из одной единицы или одного комплекта товара.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector