Mactube.ru

Рекламные материалы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как оформить возврат подоходного налога за обучение

Возвращают не все расходы на обучение, а только налог, удержанный с потраченной суммы. Фактически расчет производится следующим образом:

  • из облагаемых НДФЛ доходов вычитают сумму оплаты обучения;
  • пересчитывают начисленный налог;
  • разницу возвращают налогоплательщику.

Если облагаемые доходы отсутствуют, возвращать будет нечего.

Пример

Петров в феврале 2020 г. оплатил свое обучение на охранника в учебном центре на сумму 80 000 руб. Затем трудоустроился в банк. С зарплаты, начисленной месту работы в 2020 году в размере 460 000 руб., бухгалтерия удержала подоходный налог 13% 59 800 руб. В январе 2021 г. Петров обращается в ИФНС за возвратом НДФЛ за обучение. Ему перечислят 13% от суммы, затраченной на оплату учебы:

59 800 – (460 000 – 80 000) х 13% = 10 400 руб.

Особенности в 2020 году

Физическое лицо, которое понесло расходы на образование, в соответствии с установками налогового российского законодательства может получить обратно некоторую часть израсходованных материальных средств. Однако для этого нужно соблюсти два таких условия:

  1. Платить НДФЛ. Подоходный налог, как правило, снимается в размере 13% с заработной платы. Именно поэтому физические лица, которые официально нигде не работают, рассчитывать на предоставление налоговой скидки не могут. Если же налогоплательщик помимо основной заработной платы имеет дополнительные источники дохода, то он также обязан отдавать с них по 13%.
  2. Обучаться в лицензионном учреждении. Перед тем как выбрать, в какое учреждение подавать документы на учебу, нужно убедиться в том, что оно имеет лицензию на предоставление деятельности подобного рода. В противном случае налоговый вычет начислен не будет.

Какой размер налоговой скидки за образование

В 2020 году налоговый вычет за обучение принято относить к категории социальных. Поэтому, как и большинство видов социальных налоговых скидок, вычет за образовательные услуги рассчитывается путем вычисления 13% от общей суммы расхода налогоплательщика.

Читайте так же:
Виды административно-правовых норм — Студопедия

Таким образом, если физическое лицо выплатило в 2020 году за уроки вождения сумму равную 40 000 рублей, то ему полагается возврат подоходного налога в размере 5 200 рублей ((40 000/100%)* 13%).

Однако правила расчета в некоторых ситуациях не так просты, как кажутся на первый взгляд. При вычислении суммы налоговой скидки за обучение следует обратить внимание на следующие детали:

  • Сумму выплаченного НДФЛ. Компенсация за образовательные услуги, как правило, начисляется из средств государственного бюджета, которые ранее поступили в него в качестве налогового сбора от источника доходов претендента на вычет. В связи с этим вернуть за обучение можно не больше той суммы, которая была отдана на НДФЛ.
  • Максимальный лимит. Иногда образование имеет достаточно высокую стоимость и 13% от нее составляют довольно внушительную сумму. Однако максимальный размер компенсации, которую может получить налогоплательщик, составляет 15 600 рублей. Таким образом, если 13% от расходов превысили 15 600 рублей, то налогоплательщику начислят максимально возможный налоговый вычет за обучение в 2020 году.

налоговый вычет за обучение в 2017 году

Как вернуть подоходный налог за обучение в. Срок давности для возврата налога

Декларация по форме 3-НДФЛ

Перейдем к вопросу о том, как получить налоговый вычет за обучение. Для того чтобы получить налоговый вычет, необходимо заполнить в ФНС по месту регистрации налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для оформления налогового вычета за обучение срок давности составляет 3 года. То есть в 2019 году налоговый вычет за обучение можно получить по декларациям за 2016-2018 гг.

Налоговая инспекция проверяет поданную декларацию и документы на налоговый вычет за обучение в течение 3 месяцев со дня их подачи.

Размер налогового вычета за обучение ограничен следующими пределами:

  • если расходы на оплату обучения связаны с обучением своих детей/подопечных/опекаемых, то налоговый вычет за обучение можно получить в сумме 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • если гражданин оплатил получение своего образования или образования братьев/сестер, то размер налогового вычета за обучение составит 120 тыс. руб. в год. Но в данном случае следует помнить о том, что в эту сумму входят все социальные налоговые вычеты, на которые может претендовать гражданин. Поэтому заявитель вправе выбирать, на что ему забрать эту сумму вычетов.
Читайте так же:
Как правильно оформить дубликат договора

Как рос объем полученных в России налоговых вычетов (млрд руб.)

Российское налоговое законодательство предполагает два способа получения налогового вычета:

  • через налоговую инспекцию;
  • через работодателя.

Первый способ предполагает возврат уплаченного в прошлом налога на банковский счет лица.

При втором варианте налоговый вычет погашается за счет отмены отчислений из заработной платы работника налога на доходы. Какой из них удобнее — решать вам.

Порядок действий:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
  2. Взять справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ.
  3. Собрать копии бумаг, подтверждающих право на жилье (см. выше).
  4. Собрать копии платежных документов (см. выше).
  5. При приобретении квартиры в совместную собственность собрать копии свидетельства о браке и письменное заявление о договоренности сторон—участников сделки о распределении размера вычета между супругами. Соглашение о распределении вычета не нужно заверять нотариально.
  6. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями всех документов. В налоговой инспекции вам дадут составить заявление (требуйте два экземпляра, один останется вам) и отправят документы на трехмесячную проверку. Следить за результатом удобно в личном кабинете на сайте ФНС — там появится информация о переплате налога. После этого уже можно ждать поступления денег на счет — не больше месяца.

Какие документы нужны для оформления вычета

  • Паспорт.
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ.
  • Справка 2-НДФЛ.
  • Документы, подтверждающие оплату обучения, например чек или квитанция. Их можно восстановить в банке или в бухгалтерии учебного заведения.
  • Договор с образовательным учреждением.
  • Свидетельство о рождении ребёнка или документы, подтверждающие опекунство или родство с братом или сестрой.
  • Копию лицензии учебного заведения.
  • Заявление о возврате средств.
  • Форма заявления. Её можно найти здесь.
Читайте так же:
Когда договор может быть признан незаключенным

Для оформления налогового вычета через работодателя понадобятся документы, подтверждающие право на получение социального вычета, оформленное в онлайн-кабинете налогоплательщика заявление на вычет и уведомление из налоговой о предоставлении вычета.

Налоговый вычет за очное и заочное обучение членов семьи

Социальный налоговый вычет при оплате обучения в вузе детям, опекаемым (подопечным), а также братьям или сестрам предоставляется, только при их обучении очно.

Порядок его предоставления и документы, предоставляются по аналогии, как и на свое образование, но дополнительно приобщаются следующие:

  • справка из обучающей организации об учебе на очной форме;
  • свидетельство о рождении, при оформлении права на налоговый вычет за обучение в институте детей;
  • документы, доказывающие родственные отношения с братьями (сестрами) —свидетельства о рождении и (или) о браке;
  • договор об опеке (попечительстве), или о приемной семье, если оплата производится за опекаемого (подопечного). Если на момент оплаты его обучения договор прекращен, в связи с достижением предельного возраста, то последний из заключенных.

Условия получения социального вычета

Для того чтобы получить налоговый вычет на обучение в университете гражданин должен:

  • получать доход на территории РФ облагаемый налогом 13%;
  • оплатить услуги ВУЗа по предоставлению образования. Иные расходы, понесенные в связи с обучением, такие например, как питание, проживание, приобретение книг и учебных пособий и т.д. не учитываются (письмо Минфина РФ от 26.11.2013 г. № 03-04-05/51114);
  • оплатить учебу за собственный счет. Не принимаются к вычету суммы оплаты за счет средств из материнского капитала, либо работодателя, за исключением случая, когда работающий должен будет возвратить сумму уплаченную за его обучение;
  • проходить обучение в высшем учебном заведении (как государственном, так и коммерческом, в том числе и зарубежном) имеющем соответствующую лицензию на оказание образовательных услуг. Возможно предоставление другого документа, например, Устав, если в нем содержатся указание на виды деятельности и другие (письмо Минфина РФ от 30.12.2011 г. № 03-04-05/9-1133 и Письмо Минфина РФ от 28.10.2015 г. № 03-04-07/61977);
  • не превышать по общему размеру расходов лимит предоставляемых социальных вычетов в налоговом периоде (120 тыс. руб.);
  • произвести оплату обучения не позднее трех лет, предшествовавших году подачи декларации.
Читайте так же:
Как переоформить машину на сына по новому закону

Условия получения социального вычета

Вычет предоставляется при оплате не только своего образования, но и других близких лиц, не достигших возраста 24 лет, обучающихся по очной форме, к которым законодатель относит:

  • родных и усыновленных детей;
  • братьев и сестер (как полнородных, т.е. имеющих общих родителей, так и не полнородных, когда общим является только один родитель, например, мать или отец);
  • опекаемых и подопечных (в том числе, и после прекращения опеки и попечительства).

Оплата обучения иных родственников, независимо от степени родства, и супруга не дает право на вычет (письмо Минфина РФ от 17.04.2014 г. № 03-04-05/17785).

Сумма вычета за обучение в ВУЗе

Вернуть можно 13% от понесенных затрат на обучение, но не более установленного НК ограничения.

Данная сумма не может быть превышена и при оформлении вычета за обучение сестер и братьев на очной форме обучения.

Пример 1

В 2016 году вами заключен договор о получении высшего образования сроком на 5 лет, стоимость составляет 80 000 руб. в год. В этом же году было оплачено — 160 тыс. руб. за два года учебы. За 2016 год удержано налога — 35 000 рублей.

Так как максимальный размер расходов для вычета превышена, то он будет рассчитываться исходя из суммы 120 тыс. руб. и составит (120 000 х 13%) = 15 600 рублей. На оставшиеся 40 тыс. руб. вычет предоставлен не будет, в связи с тем, что налоговый вычет за платное обучение в вузе не переносится на другие налоговые периоды.

Выгоднее оплачивать каждый год обучения отдельно, таким образом вы сможете использовать возврат с каждой квитанции.

Пример 2

У Вас имеется двое детей, обучающихся в институте. Стоимость обучения каждого составляет по 60 тыс. руб. в год. На работе удержан налог — 34 000 рублей.

Читайте так же:
Деньги в наследство по завещанию

В связи с превышением предельного размера от суммы предоставляемого вычета, расчет составит: (50 тыс. + 50 тыс.) х 13% = 13 000 рублей (размер вычета в один налоговый период).

Бывают случаи, когда квитанция оформляется на имя обучающегося, тогда, для подтверждения расходов налогоплательщик должен приложить договор поручения ребенку на внесение средств на оплату стоимости обучения.

Налоговый вычет за обучение в институте детей предоставляется любому из работающих родителей.

За платное обучение налоговый вычет получить можно за период, когда у плательщика имелись доходы, с которых удерживается подоходный налог, но не позднее трех лет с момента возникновения права. В случае отсутствия дохода в налоговом периоде, когда произведены расходы на образование, вычет на другие года не переносится.

Нюансы получения налоговый вычет за обучение детей в 2021 году

Детский максимум ― 50 тысяч на одного ребенка или 6 500 рублей к возврату (13% от 50 тыс.). Работающему студенту, чтобы получить больше, выгоднее оформлять оплату от собственного имени, даже если фактически деньги дают родители.

Например

Игорь посещает музыкальную школу, которая стоит 300 тысяч в год. Игорь сам работает, но родители готовы оказать финансовую помощь. Когда оплату вносит мать (или отец), при ограничении 50 тысяч, вычет обернется чистым доходом в 6500 рублей. В случае, если заплатит Игорь, компенсация составит 15 600 рублей, исходя из «личного» лимита 120 тысяч.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector