Mactube.ru

Рекламные материалы
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как производится удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работника

Как производится удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работника?

Каждый сотрудник организации имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск в соответствии со ст. 122 ТК РФ. Также каждый работник имеет право на компенсацию за неиспользованные дни отпуска в случае его увольнения с предприятия. Как быть, если сотрудник на момент прекращения трудовых отношений излишне использовал свое право на отпуск?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-94 . Это быстро и бесплатно !

Начисление компенсационных выплат

Начисление выплат при увольнении

Лица, которые официально трудоустроены, обязаны получать оплачиваемый отпуск. Для его оформления положена 11-месячная отработка, но на половину положенного отдыха сотрудник может претендовать через полгода работы. По стандартам отпуск предоставляется в количестве 28 суток, но некоторые предприятия предоставляют своим работникам дополнительные дни за вредные условия труда и прочие нагрузки. А вот что выгоднее — отпуск или компенсация при увольнении — решать работнику.

Подчиненному необязательно оформлять целый отпуск. Законодательство предусматривает частичное разделение отпускных дней. При этом каждая часть отпуска не должна быть меньше 14 суток. В случае увольнения работодатель должен выплачивать работнику компенсацию за неиспользованные дни отдыха. Оплата должна производиться не позднее последнего рабочего дня работника на предприятии.

Расчет компенсационной выплаты производится на основании среднего дневного заработка подчиненного.

Расчетный период исчисляется исходя из календарного года. Все полученные сотрудником заработанные денежные ресурсы должны делиться на 12. Полученная сумма делится на коэффициент 29,4, который означает среднее количество дней в календарном месяце.

При расчете размера компенсационной выплаты учитываются не все доходы работника. Не берутся такие виды полученной прибыли:

  • выплаты по больничным листам;
  • простойные периоды по вине руководства;
  • командировочные начисления.

В оплату компенсации также не входят некоторые периоды. В расчет не берутся:

  • отгулы, взятые за свой счет;
  • прогулы без уважительных причин;
  • уход в декретный отпуск.

После определения дневной заработной платы эта сумма умножается на число дней, которые работник не использовал для отдыха.

Компенсация при увольнении

К примеру, если годовой доход работающего составил 340 000 руб., расчет ведется согласно формуле: 340 000 /12 (месяцев в году) / 29,4 (коэффициент). В сумме выходит 963 руб. Это означает средний дневной доход. Если у сотрудника осталось 12 календарных отпускных дня, то 963 умножается на 12, что в сумме составит 11556 руб.

Читайте так же:
Как продлить разрешение на строительство

Компенсация может производиться работодателем не только в случае увольнения работника. Это не всегда обоснованно, но существуют некоторые исключения:

Оплата за дополнительные отпускные дни

  1. Оплата может начисляться только за дополнительные отпускные дни. К примеру, если у работника имеется 28 дней основного отпуска и 6 дополнительных за вредные условия труда, то организация вправе оформить компенсацию только за 6 дней, а остальные дни сотруднику придется отгуливать.
  2. Право компенсирования дополнительных дней теряют беременные женщины и несовершеннолетние граждане. В таком случае возмещение денежных средств возможно только в случае увольнения работника.

Расчетные начисляются таким же образом, как компенсационная выплата за неиспользованные дни отпуска. Прежде чем получить эти деньги, работнику необходимо написать заявление на увольнение. Средства зачисляются на счет сотрудника в период проведения предприятием выплат по заработной плате.

Как произвести расчет выплаты?

Если возвращаем свои деньги правильно, то тогда очень важно знать, каким образом рассчитать положенную сумму. Необходимо это в первую очередь для того, чтобы указать правильную цену требований в иске, направленном в суд. Там должно быть расписано, каким образом заявленная сумма была получена.

В иске приводится расчет таких показателей:

  • количество неиспользованных дней отпуска; ;
  • положенная сумма.

Очень важно также учитывать тот факт, что компенсация за неиспользованное время отпуска относится к расчетным выплатам. Из этой суммы работодатель может вычитать недостачу или прочий ущерб, причиненный действиями работника организации.

Расчет выплат

Если работник несогласен с выданной ему суммой, то тогда необходимо обратиться в суд или другие инстанции за защитой своих прав. Если работник докажет, что вычет был произведен безосновательно, то тогда в пользу уволившегося будут выплачены не только компенсации, но также и проценты за задержку выдачи сумму.

Как рассчитать средний заработок?

Отпускные при увольнении по собственному желанию рассчитываются на основании суммы среднего заработка за последний год. Если работник отработал на данном предприятии менее года, то тогда берется сумма за весь период. Эта сумма делится на 12 (или на количество отработанных месяцев), а также на 29,3 (официально утвержденный усредненный показатель, демонстрирующий количество дней в месяце).

Читайте так же:
Как ужиться с новым начальником — The Village

Полученное значение умножается на количество дней отпуска, за которые работнику полагается компенсация.

Надо заметить, что для удобства не высчитывают, сколько именно рабочих дней было за учитываемый период и сколько таковых выпало на время отпуска.

Сами отпускные рассчитываются по аналогичному принципу. Разница лишь в том, что обычно трудовым договором предусматриваются дополнительные премии и помощи при выходе в отпуск, в то время как при получении компенсации это исключено.

Также следует учитывать, что некоторые выплаты не берутся в расчет при определении среднего заработка:

  • командировочные, компенсации за проезд, питание;
  • единоразовые выплаты в связи со сложным материальным положением;
  • выплаты по беременности и родам.

То есть этот период если и берется в расчет, то выплаченные суммы на средний заработок никак не повлияют.

Как подсчитать дни отпуска?

Единственное условие – длительность не может быть менее 28 дней. Дополнительное время отдыха может быть предусмотрено – это не запрещается законодательством. Определяются дополнительные дни отпуска таким образом:

  • дополнительными нормативными отраслевыми документами. Для работников северных регионов, государственных служащих (из-за ненормированного рабочего дня) предусмотрено увеличение количества дней отпуска. В каждом конкретном случае имеет место разная длительность;
  • многие современные компании предпочитают коллективным договором предусматривать дополнительные социальные гарантии (оплачиваемые дни отдыха для многодетных матерей, родителей инвалидов). Если это предусмотрено в подписанном ранее соглашении, то без утверждения изменений невозможно лишить работника данного права. Но не стоит забывать о том, что учитываются в нашем случае отпуска на постоянной основе – если работник не использовал предусмотренные на время свадьбы дни отпуска, то здесь это время учтено не будет.

Лист календаря

В данном случае при увольнении должны произвести возврат денег или предоставить оплачиваемые дни отпуска с учетом дополнительного оплачиваемого времени. Когда работник увольняется – ему должна быть выплачена вся сумма за оплачиваемые отпуска. Не нужно при этом забывать об отличиях отпуска оплачиваемого от неоплачиваемого (так называемый за свой счет). Если работнику был положен дополнительный неоплачиваемый отпуск, который он не использовал, то работодатель не обязан увольняющемуся что-либо выплачивать за это.

Читайте так же:
Как списатся из армии

Пунктом 28 Правил исчисления количества дней отпуска предусмотрено, что при отработке 12 месяцев работнику уже положен отпуск в полном объеме (или компенсация за все это время).

То есть для подсчета отпуска необходимо количество положенных дней разделить на 12 и помножить на число отработанных месяцев.

Проще говоря, число дней отдыха, заявленных в трудовом договоре, потребуется разделить на 12 и умножить на количество месяцев, которые были наработаны на отпуск. Если не полностью был отработан какой, то месяц (к примеру, 5 месяцев и 16 дней), то тогда считают по правилу округления: если работник отработал более половины месяца, то он считается полностью, если менее половины – отбрасывается и в расчет не берется.

Бухгалтерия и стандартные контировки для отображения удержаний по избыточным выплатам отпускных

Фиксировать действия по удержанию избыточных сумм в бухучете следует исходя из рекомендаций письма Министерства финансов РФ № 07-05-13/10. Сообразно этому документу, бухгалтерия отображает удержание сторнировочными контировками:

  • ДТ 20, 23, 25, 26, 44 и др. («Траты на производство»), КТ 70 — избыточная выплата;
  • ДТ 96 (20, 26, 44 и т. д.), КТ 69 — страховые отчисления;
  • ДТ 70, КТ 68, субсч. «Расчеты НДФЛ» — исчисление подоходного налога;
  • ДТ 50, КТ 70 — возврат денег работником в кассу.

Указанные контировки уместны для пользования организациями, которые не создавали оценочное обязательство на платежи по отпускным. Счет по затратам используется тот же, что и для фиксирования зачисленных ранее отпускных.

Начисление за счет оценочного обязательства отображается так: ДТ 96, субсч. «Оценочное обязательство по отпускным», КТ 70 (сторнирование отпускных за неотработанный период). Скорректированные записи производятся по бухгалтерской справке.

Как удержать отпускные за неотработанные дни

Шаг 1. Определить сумму, которую необходимо удержать

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

При определении суммы отпускных использовался расчет среднего дневного заработка сотрудника. Эту же информацию необходимо использовать и при определении излишне выданной суммы.

При этом пересчитывать средний дневной заработок на день увольнения не нужно. Чтобы узнать его, необходимо найти расчет отпускных — к примеру, получить из архива записку-расчет Т-60.

Еще один показатель, который нужно знать для расчета — это количество дней отпуска, предоставленные авансом.

Читайте так же:
Какие документы на рвп по браку в сахорово

Чтобы рассчитать сумму отпускных к возврату, нужно умножить количество лишних дней на средний дневной заработок.

Если количество излишне предоставленных дней больше, чем продолжительность последнего времени отдыха, то часть задолженность определяется из расчета среднего заработка последнего отпуска, а часть — который был перед ним.

Шаг 2. Оформление и удержание излишне выплаченной суммы отпускных

Сумма долга, по закону, удерживается после того, как с основной суммы заработка были удержаны все необходимые налоги и сборы.

Для того, чтобы произвести удержание, необходимо издать приказ. Для него не существует особой формы, поэтому такое распоряжение обычно составляется на фирменном бланке. В приказе обязательно указываются Ф.И.О. работника, количество излишне предоставленных дней отпуска, источник удержания и размер удержания.

Работник отказался вернуть излишек отпускных

Ранее мы писали, что если работник отказался вернуть излишек отпускных (в части, превышающей 20% лимит), то компания может обратиться в суд. Но успех маловероятен. В случае проигрыша компания, во-первых, должна будет скорректировать данные налогового учета. Столичные налоговики считают, что расходы работодателя, понесенные в связи с увольнением работника, не отработавшего дни предоставленного отпуска, не учитываются при формировании налогооблагаемой прибыли в связи с их несоответствием положениям статьи 252 НК РФ (письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061148).

Во-вторых, работодатель не сможет воспользоваться п. 2 ст. 266 НК РФ, согласно которому суммы безнадежных долгов включаются в расходы. Дело в том, что случаи, когда долг становится безнадежным, прямо прописаны в данном пункте и рассматриваемая ситуация там не указана. Минфин РФ в письме от 02.02.2006 № 03-03-04/1/72 ­подтверждает ­невозможность отнесения на расходы сумм, проигранных в суде.

Прощать долг также не рекомендуем, сумма прощенного долга не учитывается в расходах, так как не соответствует критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ. Кроме того, в п. 16 ст. 270 НК РФ прямо указано, что стоимость безвозмездно переданного имущества не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Это подтверждают и чиновники (письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2012 № 16-15/053953@).

Если же компания не будет обращаться в суд за взысканием с работника излишка отпускных, то возникший долг она сможет списать на расходы по истечении срока исковой давности. Ведь согласно п. 2 ст. 266 НК РФ задолженность становится безнадежной по истечении срока исковой давности.

Читайте так же:
Договор подряда с физическим лицом риски

Правда, в данной ситуации все равно придется скорректировать налоговую базу по налогу на прибыль за период выплаты отпускных (письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061148).

Кстати, чиновники считают, что в случае прощения или списания долга (по истечении срока исковой давности) у бывшего работника возникает облагаемый доход. Такое мнение высказано в письме Минфина РФ от 17.06.2014 № 03-04-06/28915. Удержать с него НДФЛ работодатель, конечно, не сможет, но, по мнению финансистов, он обязан подать в ИФНС сведения о невозможности удержать налог.

Позиция чиновников не бесспорна, ведь при выплате отпускных с работника уже был удержан НДФЛ. Тем не менее, во избежание споров с ИФНС, соответствующую справку лучше подать.

Как избежать проблем при расчетах с персоналом

Вопросы, связанные с переплатой аванса можно решить следующим образом: аванс является частью заработной платы и выплачивается за отработанный период с 1 по 15 число месяца. Соответственно, если сотрудникам выплачивать «расчетный аванс» проблем с переплатой за первую половину месяца не будет, так как сотрудник получит только свои честно заработанные.

Переплата отпускных относится скорее не к бухгалтерии, а к службе по работе с персоналом. Кадровик должен проверять наличие неиспользованных дней отпуска. Если выявлен «минус», следует уведомить руководителя о возможных рисках. Поэтому неожиданное увольнение после отпуска с образованием задолженности перед работодателем говорит о проблемах в этой области.

Но избежать и чисто технических ошибок при расчете с увольняемыми работниками тоже бывает непросто. Специалист по начислению зарплаты должен быть не только квалифицированным бухгалтером, но и хорошо разбираться в налогообложении и трудовом праве.

Сотрудники 1C-Wiseadvice специализируются на расчете зарплаты. Они досконально изучили законодательство в этой области и всегда тщательно проверяют полученные результаты.

Чтобы исключить возможные ошибки, мы используем многоуровневую систему контроля, от сбора исходных данных и до момента перечисления платежей.

Глубокие знания и многолетний опыт позволяют нам разрешать любые спорные вопросы и оптимизировать обязательные платежи, не нарушая требований закона.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector